Page 153 - 企业财税风险合规管理

第五章 企业财税法

五、新税法背景下企业会计税务筹划的实践应用

（一）在融资活动中的应用
企业融资活动与企业税务工作有着直接关系。根据融资方式的不同，企业获
得的相应税收政策也会存在差异。所以，企业在开展融资活动前，需要对融资方

案进行分析和对比，选择最优的融资计划，从而获得相应的抵税或者免税政策。
利用企业融资活动获取税收优惠，不仅不会影响企业的融资目标实现，同时还可
以帮助企业获得税负减免，对于企业运营成本的控制非常有利。
（二）在投资活动中的应用

投资是大部分企业获取财富的方式，由于不同行业和不同地区的政策差异，
不同的投资项目纳税政策和税率也会不同。一些地区为了带动经济发展，会实施
一些优惠政策，或者受到政府扶持的行业，也会一定程度减免税费。所以企业在
投资选择上，需要综合考量税务筹划因素，使企业在进行投资活动的同时，为企

业争取最大的效益。
（三）在经营管理中的应用
企业经营管理过程中，常见的税费包括个人所得税等常规纳税项目，此时为
了降低企业经营税费，就需要运用税务筹划方案来降低或者抵扣税费。会计需要

在税务筹划时关注可以全面抵扣或者一定比例抵扣的政策规定，在实际操作中，
按照新税法规定的额度进行纳税，避免超额造成纳税风险。尤其是增值税缴纳过
程中，需要重点关注免税权和免税政策，最大限度降低企业税负。

六、新税法下企业会计税务筹划中存在的问题

新税法实施后对于企业会计税务筹划提出了更高要求，同时为相关人员带来
了更大压力，因此在工作过程中更容易出现某些失误和问题，这些均为企业会计
税务筹划工作的正常开展带来了影响，基于此，企业要以工作中出现的问题为突

破口，分析问题产生原因，并探寻出切实可行的解决渠道。
（一）企业缺乏对于会计税务筹划风险的防控能力
新税法的实施虽然降低了企业负担，但是企业在会计税务筹划方面的风险也
随之提升，且企业对此类风险仍然处于模糊的认知状态，并忽视了对于该类风险

的管控，如某些企业将会计税务筹划工作完全划分为财务部门管理，而企业中其

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