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企业财税风险合规管理
Corporate Financial and Tax Risk Compliance Management

造效益。将税费用于短期投资等项目，不仅可以使企业获得更高的回报，还能完
成纳税任务。
（三）规避风险
在企业税务筹划中，风险是必然存在的。尤其是涉及税务相关问题，必须对

相关法律和规范进行深入分析，在法律允许范围之内开展筹划工作，规避可能发
生的风险。尤其是为了降低企业税费，采用偷税、瞒报等行为，不仅影响企业经
营诚信，还会对企业造成更大的经济损失，产生税务风险。

四、新税法背景下企业会计税务筹划的风险

（一）税务筹划认知风险
在税务筹划过程中，企业会计工作对于纳税认知的偏差会给企业造成税务风
险。由于新税法中对于纳税企业的义务进行了重新的定义，这就造成了原本企业

纳税筹划方案已经与当前政策条件不符，需要进行改革与调整。但是，现阶段大
部分企业对此没有充分的认知，没有适应新税法的纳税制度，依然按照原本的模
式进行纳税工作，导致企业税务筹划与新税法发生冲突，增加了企业的纳税成本。
（二）筹划机制存在风险
在税务制度的改革背景下，企业会计进行税务筹划的工作机制也需要作出相

应的改变，形成新的税务筹划体系，为企业纳税相关工作的开展提供支持。但是
新的税务制度实行时间尚短，一些中小型企业对于税务制度变革并没有重视，导
致税务筹划机制并没有建立完善，进行税务筹划质量与效率不高，分工不明确，

导致税负降低效果不明显，难以实现最佳纳税方案的编制。
（三）筹划人员造成风险
企业负责税务筹划的会计人员本身也会造成一定程度的风险。由于会计人员
素质问题和工作能力等因素的影响，对于新税法的理解不深刻，在工作中难以实
现最佳税务筹划方案的编制。甚至由于对新税法理解的偏差，导致纳税执行过程

中与新税法发生矛盾，给工作造成影响的同时，使企业税务筹划承担的风险大大
增加。这一风险主要集中在新税法应用初期阶段，随着税法与企业税务筹划工作
的磨合，会逐渐消除，因此需要企业在税务筹划改革过程中加以重视。

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