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企业财税风险合规管理
Corporate Financial and Tax Risk Compliance Management

基于上述问题，企业负责人应当将会计税务筹划工作与企业发展战略相联系，
并建立起完整的会计税务筹划工作框架，提升企业各个部门之间的协调能力，以
区域内的税务政策为基准，确保能够将会计税务筹划工作落实到企业实际工作当
中，并保证会计税务筹划能够顺利开展。

七、提升企业会计税务筹划水平的有效策略

（一）加强多种税务筹划方法的有机结合
企业会计税务工作人员应该增强创新意识，积极改进传统的税务筹划方式，
强化多种税务筹划方式的有机结合，不断优化自身的知识结构，构建科学完善的

税务工作模式。会计税务人员可以将缴纳税款的类型作为基础依据，强化与各项
业务活动的融合，提高税务筹划手段的多样性，明确企业各项业务是否符合新税
法中规定的税收优惠政策要求，合理利用低税率开展应纳税款的计算工作，为企

业的投资行为提供合理依据，确保选择的投资产业在税收优惠范围内。企业还可
以通过分析自身的组织形式，正确选择分支机构，提升税务筹划工作的实效性。
（二）强化发票合同使用和管理的规范性
国内常见的纳税原则为以票控税。为了满足新税法的相关要求，企业需要依

据实际开展的业务订立相关合同，通过保证合同的真实性强化发票开具和使用环
节的规范性，进而在销项税中合理扣除进项税额。企业会计税务人员应该严格按
照票据法律落实发票的开具、领取及保管等工作，增强发票真伪辨别意识，切断
假发票入账途径，围绕企业业务活动的类型明确相关成本和费用，做好收入核算

工作。会计税务人员在工作中应认真专注，减少失误，提高会计资源的完整性，
为外部审计工作提供合理依据，让税务机关检查工作的落实拥有便利条件。
（三）提高企业各类关联交易的合理性
企业的内部组织结构通常会体现出多元化特点，包含多个子公司，有装饰公

司、销售公司、设计公司等，主要发挥转让定价的作用。在企业经营管理过程中，
如果各子公司的税率相同，可以通过专业的计算，明确税务筹划前后的企业所得
税总额没有较大差异，但开展土地增值税清算工作时，在不同级别税率的影响下，
计算差异较大，不利于税务机关向企业征收税款。很多地区的税务机关在税务稽

查工作中，通常以房地产行业关联交易为工作重点内容，并始终坚持开展此方面
的反避税工作。由此可见，企业需要保证自身关联交易的合理性，降低由转让定

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