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企业财税风险合规管理
Corporate Financial and Tax Risk Compliance Management

五、民营企业防范纳税筹划风险的策略

（一）巩固纳税筹划基础
民营企业经营决策层必须树立依法纳税的理念，这是成功开展纳税筹划的前
提。纳税筹划可以在一定程度上提高企业的经营业绩，但它只是全面提高企业财

务管理水平的一个环节，不能将企业利润的上升过多地寄希望于纳税筹划，因为
经营业绩的提高要受市场变化、商品价格、商品质量和经营管理水平等诸多因素
的影响。依法设立完整规范的财务会计账册、凭证、报表和正确进行会计处理是

企业进行纳税筹划的基本前提。
（二）建立纳税筹划信息系统，应对政策变化
由于企业经营环境的多变性、复杂性，且常常有不确定事件发生，纳税筹划

的风险无时不在，因此民营企业在实施纳税筹划时，应充分考虑筹划方案的风险，
然后再作出决策。税法常常随经济情况变化或为配合政策的需要，而不断修正和
完善，其修正次数较其他法律规范更频繁。民营企业在进行纳税筹划时，应充分

利用现代先进的计算机网络和报刊等多种媒体，建立一套适合自身特点的纳税筹
划信息系统，收集和整理与企业经营相关的税收政策及其变动情况，及时掌握税
收政策变化对企业涉税事件的影响，准确把握立法宗旨，适时调整纳税筹划方案，
确保企业的纳税筹划行为在税收法律的范围内实施。

（三）加强对纳税筹划人员培训，提高纳税筹划成功率
纳税筹划人员的专业素质和实际操作能力是决定纳税筹划质量高低与成败的
重要因素。如果民营企业筹划人员的业务水平较高，对税收、财务、会计等方面

的政策与业务比较熟悉，那么筹划成功的可能性较大。因此，纳税人要化解纳税
筹划的风险，确保纳税筹划成功，就必须加强对包括财会人员在内的从事纳税筹
划业务的人员进行培训。
（四）营造良好税企关系，争取税务机关对纳税筹划方案认可

税务机关是国家法定的税收征管机关，负有税法宣传的义务，对纳税人提出
的疑问以及相关政策的咨询也必须无偿提供服务。纳税人在纳税筹划过程中，如
果对某一政策不明确，可以寻求当地税务机关的支持与帮助，向税务人员咨询，

而且各地具体的税收征管方式有所不同，税收执法部门拥有较大的自由裁量权。
纳税筹划人员在正确理解税收政策的规定性，正确应用财会知识的同时，还要随

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