Page 165 - 企业财税风险合规管理

第五章 企业财税法

时关注当地税收征管的特点和具体方法，多与税务人员沟通。
（五）贯彻成本效益原则，实现企业效益最大化
民营企业在选择纳税筹划方案时，必须遵循成本效益原则，才能保证纳税筹
划目标的实现。任何一项筹划方案的实施，纳税人在获取部分税收利益的同时，

必然会为实施该方案付出纳税筹划成本，只有在充分考虑筹划方案中的隐含成本
的条件下，且当纳税筹划成本小于所得的收益时，该项纳税筹划方案才是合理的
和可以接受的。企业进行纳税筹划，不能仅盯住个别税种的税负高低，要着眼于
整体税负的轻重。例如，民营企业利用折旧方法进行纳税筹划时，往往会采用加

速折旧法，来增加企业的费用支出，从而减少企业的利润，从而降低所得税额。
但是并不能企业全部都采用此方法，必须结合企业所处的地理位置，所归属的企
业类型，所处的经营状况和所能享受的税收优惠政策等，如果企业想使整个经营
过程所得税额起伏不大一般建议采用平均年限法。

六、中小企业税收筹划涉税风险的防范

（一）加强对税收风险的防范意识
中小企业管理者应正确认识税收筹划的重要性，不能简单地理解为减少应纳

税额。税收筹划作为帮助企业获得最大利益的工具，应被视为长期规划的重要组
成部分。同时，企业纳税人要加强大局观，改变传统的管理模式，密切关注市场
变化，把握经济发展的大方向，更加重视纳税筹划。
（二）逐步完善内部控制机制

良好的内部控制机制是企业加强人员管理，提高工作效率的主要途径，在企
业长远发展中起着举足轻重的作用。中小企业可以借鉴中国和其他国家先进企业
的内部管理机制，相互学习，结合自身情况，构建一套适合企业发展的内部控制
机制。在整个内部控制体系中，税务筹划应属于财务管理的范畴。因此，中小企

业应努力完善内部财务控制制度，使财务部门能够为企业的税务筹划提供有效的
会计信息，保证会计信息真实有用，然后提高税务筹划方案的可行性。针对税务
筹划部门，要通过严格管理，明确权责，提高税务筹划人员的整体素质。与此同
时，税收筹划不仅仅是财政税务部门的职责。企业各部门应明确各自的相关职责，

相互配合，积极落实，按照制度和程序为税收筹划提供准确可靠的数据，确保税
收筹划方案有序高效运行。

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