Page 171 - 企业财税风险合规管理

第五章 企业财税法

来提高财务监督的效率水平，也可以积极寻求社会舆论、注册会计师的协同，来
实现对财务情况的再监督，保证财务监督体系的完善性。
（二）完善所有者财务监督机制

从监事会方面来看：首先，企业要保证监事会工作的独立性及提高监事会的
执业能力，监事会开展财务监督工作的首要条件是独立性。如果企业经营者对监
事会进行制约，监事会就很难保证工作的客观真实性。企业可以结合实际情况在

监事会中加入一部分外部人员，如可以加入具备一定审计、法律、财务经验的人
员，这样监事会可以在保证工作独立性的同时，对执业能力的提升提供帮助。其
次，监事会要清楚需要履行的工作义务，完善监事责任问责机制，落实财务监督

责任。例如，监事会由于工作疏漏导致的经营行为不力，给企业带来较大经济损
失，就要追究监事会的连带责任。最后，企业可以结合实际情况，每年多召开几
次监事会议，适当将一定的人事任免权交给监事会议，在提高财务人员工作不受
上级管理者干预的同时，也可以为监事提供所需要的重要财务信息。

从审计委员会方面来看，审计委员会在工作过程中需要对股东负责，承担起
财务数据信息真实性、可靠性的责任，拥有对重大经济事项执行的全过程监督的

权利。监事会工作的侧重点是在发现企业出现某项违规经营行为的时候，能够督
促企业来规范改正自身的经营行为。同时企业需要采用外聘的方式，来保证审计
委员会不受上级管理者的限制，通过完善信息披露制度来提高审计结果的公开性
和透明性，不断完善所有者财务监督机制。

（三）健全财务监督机制
一些企业项目投资审批工作是由投资部门负责，审计部门负责监督审计工作，

财务部门负责对每月财务数据的收集整理工作，在这种情况下部门之间如果缺少
沟通协调，就会严重影响财务监督机制的完善性。因此，企业需要结合内部组织
结构情况，从审计、财务、人力资源等部门中，分别抽调专业能力素质较强的人
员，组成内部财务监督控制部门，并设置合理的工作岗位和工作权限。为了保证

内部审计监督结果的客观真实性，企业需要优化现有的内部审计监督机构，内部
审计监督模式采用董事会负责制，这样可以提高内部审计监督的独立性，同时在

董事会内部设置审计委员会，适当且合理地赋予审计委员会相应的权力。这样可
以带动审计委员会工作积极性的同时，保证内部审计监督结果的客观真实性。

159