Page 212 - 企业财税风险合规管理

企业财税风险合规管理
Corporate Financial and Tax Risk Compliance Management

受，导致企业税负增加。此外，办税人员是税务管理的执行力量，但目前来看，
中国大部分企业的办税人员并不具备承担税务管理工作的素质。同时，企业的财
务人员和税务人员知识结构简单，专业素质较差，这就导致企业在税收政策解读、
基础财务核算等业务方面容易出现人为失误。例如，企业的财务人员无法处理好

会计核算口径和税务核算口径的差异问题，容易诱发税务稽查风险；税务人员对
税收优惠政策的变动缺乏敏感性，企业的纳税筹划活动存在较高的税务风险。综
上所述，企业的办税人员能力不足会限制企业税务管理工作的开展，使企业承受
不必要的经济和信誉损失。

5. 税收风险预警机制不健全
一方面，部分企业税务风险管理意识只停留在管理层，甚至是只停留在财务
部门，企业并未建立税务风险预警机制，税务风险防控流程不够规范。另一方面，
部分企业虽然引入了税务风险预警系统，但软件优化不到位，税务风险识别、评

估以及预警各环节指标的设计并未切合企业自身实际情况。例如，在预警临界线
的设置上，忽视企业承受能力，出现由于税务风险预警不及时而造成较大的损失
抑或税务风险预警过于谨慎而加大筹划成本等情况。另外，部分企业未设置专门
的税务筹划部门，税筹工作基本由财务部门负责，财务人员工作量较大，对税务

知识的掌握程度也较为有限，难以优化企业税务风险预警指标、预警系统流程等，
弱化税务风险预警效果。

三、“金税四期”背景下税务合规体系搭建

（一）提升企业财务会计的合规性、会计信息的真实性
在“金税四期”中，税务实现智能化管理，企业合规经营是唯一的出路。财
务会计的合规性与会计信息的真实性是企业合规经营的体现，也是确保税务合规
管理的关键。第一，企业可结合当下电子发票全流程、全链路数字化管控的要求，

完善销售与收款、采购与付款业务链条中的发票开具、取得流程，加强对发票的
合规性和发票取得的及时性管控。要杜绝隐瞒未开票收入、贪图便宜不开票的事
项、结算支付走私账、虚开发票、少交个税社保等问题，实现如实申报、支出票
据合规、结算支付走公账，最终实现会计凭证、税务凭证、法律凭证三大凭证合

规有效。同时，财务会计要紧跟政策法规，做到数据真实，按时申报纳税。第二，
在合规经营下，企业要实现分多个维度的数据分类管理，统筹合同数据、发票数

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