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企业财税风险合规管理
Corporate Financial and Tax Risk Compliance Management

实现了全方位税务管理，在税务机关面前中小企业是透明的。我们从企业资质、
账户使用、发票管理、成本收入、税款申报五个方面，分析“金税四期”对企业
税务风险管理的影响。
1. 企业资质方面

一些中介公司提供的服务本身有问题，为了让企业享受到税收优惠政策，可
能做出违法行为，像伪造企业资质、注册空壳公司，提供违规的税收筹划方案，
帮助企业偷税漏税。“金税四期”运行后，税务机关会核查企业的资质情况，像
是否有开户资质、实际经营状况，对虚开账户的情况给予严厉打击。尤其是大数

据、物联网的运用，空壳公司暴露无遗，偷税漏税不再行得通，税务机关会及时
识别监控，提示企业合法合理地进行税收筹划，否则会带来税务风险。
2. 账户使用方面
中小企业以业务经营为第一要务，管理上相对滞后，尤其财务管理方面是“重

灾区”。在不完善的财务制度下，违规使用账户的行为常见。例如，企业进行转
账交易时，利用“公转私”的途径挪用公款，并且偷税漏税。而在“金税四期”
运行后，资金监管力度加强，尤其公转私交易是一个监控重点，税务机关利用共
享平台掌握银行账户信息，就能发现企业账户的异常变动，实现监控与预警功能。

换言之，企业通过公转私的途径偷税漏税不再可行，账户使用必须满足合法性与
合理性，否则会带来税务风险。
3. 发票管理方面
个别中小企业在发票管理上，存在虚开发票以增加成本的行为，主要表现有：

一是没有开展真实交易却开具发票；二是开展真实交易，但发票上的金额与实际
交易不符；三是开展真实交易，让他人代开发票。税务局在监管中，对比发票金
额与企业成本，就能发现其中的异常。“金税四期”运行后，上传发票需要上传
所有信息，除了抬头外，还包括商品数量、金额等，税务机关一旦发现发票账实

不符，就要开展稽核活动。可见，企业要想免于稽核，就要在发票管理上下功夫，
按照先交易、再开具发票、最后规范纳税的流程执行，避免带来税务风险。
4. 成本收入方面
成本与收入，是中小企业运营发展中关注的重点内容。企业进行成本核算时，

需要采购、生产、销售等多个部门配合，在这个过程中，对采购数据进行虚构、
对增值税进项税进行虚抵，均会造成核算风险，影响企业纳税和利润。调查发现，

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