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企业财税风险合规管理
Corporate Financial and Tax Risk Compliance Management

本费用无法分摊。公司资产与家庭资产、多公司业务经营、资金库存等经常混同
管理。创始人团队，一方面应当尽早解决这些问题，另一方面应当提前做好家庭
资产、公司资产、各大类业务之间的风险隔离。
（二）企业对税务操作环节不合规

跨境电商企业特别是中小微企业，对经营税务不专业，担心交易数据流水会
被税务部门作为征税依据，不愿意支付退税流程相关的登记、报关等费用成本，
对复杂、周期长的退税流程不具备合理操作的专业性，普遍很难成功办理并实际
出口退税，直接加剧了企业的运营成本。

1. 企业对经营税种含义理解不专业
跨境电商企业运营平台各不相同，如 Amazon、Aliexpress、Shopee 等各站点
各目的国税种不一，如美国站、欧洲站、日本站、马来西亚站等，海外财税的复
杂性及专业性，大部分电商企业可能对海外财税不了解，从而导致了缴税方面存

在问题，如少缴税、晚缴税以及多缴税而导致虚增不必要承担的税务成本。然而，
对于亚马逊经营的卖家，如果财务不合规，每个月收益将正常报税。
跨境电商在经营中会涉及的税种主要包括以下四个，即进口关税、进口增值
税、销售流转税（包括增值税，英联邦国家称为 GST）以及所得税（包括企业所

得税及个人所得税）。例如，VAT（Value Added Tax），是欧盟国家普遍采用的
对纳税人生产经营活动的增值额征收的一种流转税。同时，VAT 各国税率及申报
周期也标准不一。欧洲法律规定的增值税最低标准税率为 15%，最低减征税率为
5%，但实际税率会与不同的欧洲国家 / 地区以及商品类型存在差异。目前欧洲七

国（英德法意西波捷）的当前增值税标准税率如下：英国为 20%；德国为 19%；
法国为 20%；西班牙为 21%；意大利为 22%；波兰为 23%；捷克为 20%。其中，
英国税率有 6.5%、7.5%、16.5%、20%。
2. 跨境包税出口环节不合规

过去，包税出口是主流方式，对卖家而言免提供自己增值税号，十分方便；
对货代同行而言，接货门槛低，可以接收的货物更多，利润也就更可观。但目前，
欧盟各项税务合规针对性文件出台，海关查处的力度也在加大，包税这一方式的
生存空间被逐步吞噬。

举例：某清关行专门接包税货物，也因此接货的门槛很低，各种低申报货物、
仿牌货物、文件不齐全货物等。在被海关发现有大量违禁品之后，海关就持枪封

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