Page 99 - 企业财税风险合规管理

第二章 企业财税风险及合规管理

仓，不少中国卖家的货物被封在这个清关行的监管仓，最后上交了很多罚款海关
才放货。所以，可以看到包税出口这类不合规的方式下深埋的“雷”。
3. 增值税进项发票等凭证不合规
多数跨境电商出口企业特别是中小微企业，主要存在缺乏增值税进项发票凭

证等凭证不合规问题。经分析，主要有为降低采购成本，提升产品质量的选择性，
选择供应商依然可接受无票采购方式，因此产品供应链就缺乏采购环节的产品增
值税发票及有效进货凭证，上游结算环节仍未得到根本解决。另一方面，跨境电
商出口企业多数是中小微企业，由于没能达到增值税一般纳税人资格而无法享受

税收减免、补贴等优惠性政策。
4. 企业资质出口退税条件不满足
近年来，国家出台了部分跨境电商出口退税新政，这些新政虽然在一定程度
上有助于跨境电商企业出口报关环节合规化问题，但国家规定外资企业出口需要

同时符合以下 4 个条件，才能符合出口货物的退税条件，包括：生产或出口的货
物必须是增值税、消费税征收范围内的货物或产品；货物必须是报关离境出口的
货物，对出口到出口加工区货物也视同离境；其货物必须是所在公司财务上做出
口销售的产品；其货物必须是出口收汇的货物。同时，如果是货物生产企业申请

办理出口货物退税，需要特别注意，即申请退税的货物必须是生产企业的自产货
物或视同自产货物才能办理退税业务。

四、跨境电商企业财税合规优化策略

跨境电商企业的财税合规主要涉及财务管理合规性和税务处理合规性两方
面。财税管理的合规性，直接对企业的影响是现金流，后续直接更大程度上决定
着企业的生存和发展能力。即使部分企业目前已拥有稳定的盈利能力，倘若出现
现金周转不畅、调度不灵等情况，也将直接影响企业的信誉及正常的生产经营。

因此，针对跨境电商企业无论是财务管理还是税务管理，都要清晰、专业、合理
化、合规化，经营过程中，考虑税务成本，提高资金预算准确性、合理性，完善
财务管理体系，合规降低税负、化解税务风险；留足资金，开源节流，才能给企
业可持续发展争取更大盈利和发展空间。具体建议及策略如下。

（一）聚焦战略，理清商业模式
事关全局的合规转型，必须服从企业中长期战略规划，并结合商业模式的梳

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