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财务与审计研究
Financial and Audit Research

洞察业务难点，提高运营效率，识别、控制和防范财务风险，并寻求更大范围的
财务智能化。所以，随着金融功能由“核算型”“弱管理型”到“强管理型”“强

服务型”的转变，智慧金融是一个与“智能化”同样的历史进程，更是一个时代
性的理念。

另外，从事物的功能角度来看，智能财务必须具有认知智能甚至是通用智能
的特性，从而能够提供个性化和定制化的金融服务，在这一点上，智能财务与单
纯使用人工智能技术的会计产品有明显的区别。由于人工智能的研究范式与发展

阶段的差异，学术界在“知识工程”思想的基础上，主要采用专家系统与决策支
持系统等方法来处理日常的财务问题；或者受到“连接主义”的启发，尝试用人

类大脑中的神经科学来对会计现象进行解释，并对人工智能进行“感知智能”的
技术培训，以提升其工作效率；或者说，在“认知智能”的基础上，通过大数据
与人工智能的融合，为企业提供金融服务。从智能发展的角度来看，前两种类型

的应用仍然是以“知识工程”和“自动”为基础的，与我们目前着重研究的“以
数据为基础的机器学习”有根本的不同。所以，我们将“智慧金融”定义为“智

慧金融”，即“智慧金融”，它是在目前的人工智能发展水平上所能达到的。并
非说过去的智慧型方法就不能算智慧型，这并非本质上的问题，只是程度上的问

题，意在避免智慧型金融过度扩张。
应当注意的是，现行的“财务”定义并未对其进行清晰的界定，而随着公司
组织结构、运作模式、业务模式的变化，目前的财务与会计问题，不再适用于传

统的工业时代的思考模式。在国外，关于人工智能对会计行业的影响的研究中，
从更广泛的会计概念开始，其影响的对象包括了财务会计、管理会计、审计以及

税务等，并逐步扩展到了其他可能的领域。本书以此为出发点，提出了“智慧金
融”中的“财务”也应当是广义的，而侧重于“智慧”的判断。

这个定义难免会有一些限制。无论对智能金融进行怎样的界定，其内涵与外
延必然会随着时代的变迁而改变，其架构也会随着技术与应用的发展而进行动态
的调整。我们必须始终紧跟智能技术、财务理论、企业实践的发展动态，把握住

每个对智能财务理论和应用进行探索的机遇，并在持续的尝试中对其进行优化和
进化，这样才可以把智能财务的发展带到成功的另一端。

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