Page 115 - 经济时代下财务会计管理研究

第三章 行政事业单位财务问题及管理要点

解决项目执行与合同款支付、资产登记入账脱节，项目支出绩效评价不准确等问
题，通过在项目系统中设置时点提醒的方式，督促款项支付与项目进度匹配。资
产及时登记入账，防范国有资产流失。将项目建设全过程监控，档案电子化，提

升项目建设效益，从而提高项目支出绩效水平。
（6）合同管理系统。合同管理系统建设可与采购、收支、会计核算、资产、
项目等管理系统相关联。关键控制点包括合同订立、执行、变更等。合同作为经
济业务执行依托对象，贯穿于经济业务各个环节。通过合同反映的单位收入情况，

对收入进行数据分析，保证应收尽收，同时监控单位收入来源、项目的合法性、
合规性。通过合同授予、执行情况统计，分析追踪中标单位履约情况，为政府采
购业务保驾护航。
（7）会计核算及报表系统。会计核算系统是内控管理的中枢神经，经济业

务事项通过会计记录形成财务数据。为满足政府会计核算要求，财务会计与预算
会计形成的差异应在核算系统中，可查询、可比对，经济事项记录根据准则要求
不遗漏、不重复。财务数据既能满足财务决算对预算执行情况的需求，还应满足
政府财务报告整体呈现政府部门财务状况、运行情况的需求。报表系统中，除收

入支出表、现金流量表、预算执行情况表等财务常规表格，还可依据各单位业务
特点、风险防控重点，设置专项业务资金使用情况统计表、收入情况分析预测表、
财务指标分析表格，应用大数据分析技术开展单位决策与风险防控。
以上子系统建设内容根据财政部内部控制建设规范内容进行基础性设计。各

单位还可以依据行业特点、监管要求、资金规模、成本管理重点等因素设计适合
本部门、本单位的系统建设模块。模块的设计应体现适用性、关联性、经济性，
体现整合共享的系统建设原则，为日后功能升级打下良好基础。

六、行政事业单位内控系统信息化建设实施保障

（一）一把手工程统筹管理，建立系统建设协调机制
单位主要负责人是内部控制建设的第一责任人，内部控制信息化建设更需要
由单位主要负责人牵头部署建设工作。统筹协调行政、人事、资产、政府采购、

财务、基建及各相关业务处室做好项目建设保障工作。方案论证阶段，邀请专家
对建设方案开展实施论证，充分评估现有系统建设情况、新建系统所需经费与资
源、数据标准与数据接口、项目建设可行性，根据专家评审意见，修订建设方案。

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