Page 105 - 金税四期背景下企业税务风险管控及筹划思路

第三章 “金税四期”下企业税务风险识别逻辑揭秘

各个环节数据、信息的准确性，为税务部门提供真实信息，使企业遵循规章制度，
合法运营。通过内部控制制度，企业能及时发现管理工作存在的问题，纠正错误，
科学合理地评估业务，使企业能够合理进行税务筹划，提高经济效益。因此，良

好的内部控制工作对于企业规避税务风险有重要的作用。
（三）利用财务报表识别税收风险的方法
1. 合理确定财务报表各项指标
在利用财务报表识别税收风险时，企业应该合理确定财务报表中各项指标，

为控制税务风险发生提供保障。指标主要包括以下内容：第一，资产负债率。在
与合作伙伴合作时，企业要与其约定“先付款后提货”的方式，从而降低税务风
险。例如，企业因为资产负债率较高，财务报表中应付账款金额大，账面利润少，
导致所得税应纳税额减少，这种情况被称之为虚增成本。第二，可持续增长率。

可持续增长率过低，表明企业管理工作存在很多问题，税费减少，成本增加。第
三，存货周转率。存货周转率可以在一定程度上表明税务风险水平。例如，本期
存货与上期之间存在一定差异，且前者要明显大于后者时，说明企业存在隐瞒利
润情况。第四，总资产周转率。总资产周转率低，说明固定资产折旧费用没有提

前扣除，没有降低税前基数，而这种情形也将会给企业造成极为不利的影响。
2. 根据税种类型识别税收风险
税种类型包括很多种。其中，增值税纳税情况能够判别企业税法服从水平。
个人所得税也是一个主要的税种，可以通过了解会计报表福利费、应付股利等项

目，明确企业在经营中缴纳个人所得税的情况。无论增值税，还是个人所得税，
企业都应该依法缴纳，避免因为心存侥幸或故意瞒报而受到处罚。
（四）基于财务报表分析的税务风险控制对策

1. 提高税务风险管理水平
财务管理效率对于企业发展尤为重要，需要企业给予重视，在企业经营过程
中，利用财务报表分析财务状况，发现财务工作漏洞，维护企业在行业中的竞争
地位和优势，进而提升企业的经营能力。企业必须科学对待财务工作，充分运用
各种财务报表，逐渐改善财务管理工作质量。

（1）优化管理模式
基于财务报表分析企业纳税情况，仍然存在很大的漏洞。在这种情况下，企
业要想提升税务管理效率，优化内部管理模式就尤为关键。因此，企业要重视学

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