Page 103 - 金税四期背景下企业税务风险管控及筹划思路

第三章 “金税四期”下企业税务风险识别逻辑揭秘

强税务风险意识，将税务风险管理融入到企业开发经营的各环节和战略目标中，
积极学习税收政策，了解税务风险识别和防控的重要性。
2. 规范增值税发票管理

房地产企业应该从以下两个方面入手，规范增值税发票管理。一方面，增值
税发票取得时，关注发票和合同的关联关系，在保证业务真实的基础上，核对货
物、劳务及应税服务流、资金流、发票流是否一致，严格审核之后，进行进项税
额抵扣。另一方面，取得增值税发票之后，房地产企业应按照税法规定，及时做

好认定和后续归档等工作，避免因发票异常导致不能抵扣，增加企业税务成本。
3. 加强税务人才队伍建设
中国的税收政策不断调整，财税人员业务水平对税务风险防控有很大影响，
国家、社会和企业对财税工作人员的专业要求越来越高，企业应该加强税务人才

队伍建设，降低税务风险。一方面，企业可以针对财税工作人员提供涉税业务能
力培训，主要包括金税工程纳税申报基本流程和房地产企业税务核算，帮助员工
更全面地了解金税工程下增值税、企业所得税和土地增值税的交叉关系，提升已
有财税人员专业水平，有效减少逾期纳税、违规扣除等事项的发生。另一方面，

企业可以提高财税工作人员招聘条件，利用高薪资和福利条件，吸引高水平财税
人员，充实企业税务人才队伍。
4. 建立完善的税务风险管理体系
企业在进行税务风险管理时，有必要建立完善的税务风险管理机制，主要包

括项目前识别、项目中评估和项目后控制。在项目前识别环节，房地产企业应该
为税务工作配备对税务风险敏感并有较高业务水平的工作人员，将税务管理工作
与企业业务紧密结合，并根据税法变化和业务变化实时对税务风险筹划进行调整。
在项目中评估环节，房地产企业应该建立完善的信息沟通机制，该机制包括房地

产企业全部经营开发环节，方便税务工作人员及时、全面、准确、有效地获得数据，
强化税务风险管理的科学性。同时房地产企业应建立自身风险预警评估机制，该
机制和金税工程风险识别功能具有相同作用，提高企业税务风险识别的及时性，
为管理层提供决策支持。在项目后控制环节，企业应该建立风险监督机制，与风

险数据库对接，房地产企业高层管理者可以通过风险数据库建立对应策略模型，
制定合理的风险应对方案，积极有效地进行税务风险管理。
随着税制体系不断健全，金税工程不断更新升级，“金税四期”即将上线并

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