Page 46 - 金税四期背景下企业税务风险管控及筹划思路

金税四期背景下企业税务风险管控及筹划思路
Enterprise Tax Risk Management and Planning Ideas under the
Background of the Fourth Phase of the Golden Tax Project
理系统相结合，并提高固定资产的信息化程度，重视经营过程中的资产利用程度
及其变动程度，进而判断企业的税务风险和经营风险。
3. 税费及社会保险费情况

第一，税费情况。“金税四期”将以加强增值税管控为切入点，从销项税额、
进项税额两方面核查增值税，并以此延伸至企业所得税、土地增值税、印花税等
多个税种。对于企业而言，应规范自身经营模式，通过加强财务信息化管理来规
避及降低税务风险及法律风险。

第二，社会保险费。社会保险中以工伤保险为例，可以在发生工伤事故时降
低企业实际负担的赔偿损失，而且为员工缴纳社保也是企业的法定义务。从法律
层面上讲，任何不缴纳或少缴纳社保费的行为都是违法行为，“金税四期”对社
保费的管控，既是对企业管控，也是对企业的经营过程负责，可以降低企业法律

风险。
（二）“金税四期”背景下企业财务信息化管理存在的问题
1. 对信息化建设认识不到位
随着信息技术的普及和应用，使其在未来必将成为企业生产经营管理过程中

不可或缺的重要组成部分，但是许多企业没有认识到信息化建设的重要性。许多
企业的管理层对财务工作仍停留在核算、报表、纳税等方面，由于对财务信息化
建设和管理体系缺乏足够的了解，从而忽视了财务信息化建设，在日常管理中，
将主要精力投入到生产、技术、营销、运营管理等方面，没有认识到财务信息化

可以通过立体分析企业经营成果和财务状况，形成了财务管理和经营管理的盲区。
然而，未来的“金税四期”税收征管体系，对企业的监管将是全方位的，对企业
经营能够达到可视化监管的程度，企业的一举一动都将在税务征管体系中体现，
若管理层缺乏对于“金税四期”工程和财务信息化建设的认识，将会增加企业税

务风险。此外，财务信息化可以实现财务数据实时更新报告的效果，能够实现随
时调整经营布局，改进经营决策。但是如果企业对财务信息化建设认识不到位，
最终将会导致企业管理层对企业了解程度可能不如税务征管系统，不仅无法达到
经营管理的需求，反而还会使企业在外部监管环境中处于被动地位。

2. 信息化建设功能单一，未形成集中有效的财务管理体系
目前，部分企业财务信息化工具功能单一，信息孤岛现象严重，缺少必要的
软硬件设备，使企业在日常财务管理过程中，需要财务工作者花费大量的人力、

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