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金税四期背景下企业税务风险管控及筹划思路
Enterprise Tax Risk Management and Planning Ideas under the
Background of the Fourth Phase of the Golden Tax Project
及其他免税服务项目中因预计收入而共用或者被收购而转移进来的各类货物、劳
务等而包含的相应进项税额，要及时领取扣税款凭证，以免错失抵扣税款。
（4）推进税务信息安全，加强税务监管

第一，企业可以成立税务监管小组，对企业财税人员的全部工作进行日常的
追踪监督以及定期的考核评价，考核财税人员的税务知识储备以及对税制内容的
了解程度，也可侧面反映出企业内部税务培训的效果和企业财税管理人员的学习
情况。对于有效防范财税风险和处理税务问题得当的员工可适当给予奖励，鼓励

员工主动发现问题并上报，使财税风险管理工作更有针对性地进行。第二，由于
管理层与股东不是同一人，经营权与所有权分离，使得企业税务管理成效较差。
为了提升税务管理水平，企业应建立税务风险防范系统，利用企业 ERP 信息化
系统来明确涉税业务从办理到审批的整个流程，完善税务管理制度，设置激励机

制。第三，企业可以与优质的财税服务中介机构合作，借用外力来发现企业的税
务风险，从而提高税务管理水平，优化内部税务安全管理。
在“金税四期”深入改革的大环境下，财税政策的更新与变动对于企业来说
既是机遇，也是考验。其中受到影响最大的就是企业的税务活动，若企业在生产

和经营的过程中没有按照税法规定和税务发展要求正确开展税务工作，出现纳税
申报行为不规范等现象，就极易产生财税风险问题。这样不仅会受到税务检查，
补缴税款，严重的还会受到相应的处罚，使企业遭受损失。而且一旦出现财税风
险，处理不及时或者不恰当也会给企业的经济带来压力，影响企业日后的发展。

四、基于“金税四期”的财务信息化管理体系

“金税四期”工程的上线，将通过信息化工具对企业实施全方位、多角度的
信息化监管。“金税四期”的上线，对企业的财务信息化管理体系建设也提出了

更高要求，这不仅仅堵住税收违法行为的漏洞，更重要的是确保企业披露的财务
信息真实、准确，让财务报表使用者能够了解企业的真实运营状况，促进中国社
会诚信体系的不断完善与发展。这就要求企业提升信息化建设水平，强化各类数
据分析能力，将其自身的各个业务模块数据信息整合处理，适应“金税四期”监

管要求的同时处理企业的实际问题。
“金税四期”工程是基于“金税三期”系统的基础上进行升级改造，形成“一
个网络、四个子系统”的税收监管体系。其中，一个网络是指由总局与省、市、

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