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大数据时代企业税务会计研究

根据企业各类财务分析报表和各项税务报告，实现对企业涉税事务处理的监控，
减少企业不必要的支出。
3. 构建完善的企业税务风险预警体系

企业税务风险预警体系应当具备监测识别功能、诊断功能、修正功能和防范
功能，通过信息分析和处理机制实时采集、分析和处理信息，准确筛选和识别企
业税务风险，定性、定量分析企业税务风险，有针对性地回避、分散或转嫁企业
税务风险，最后反馈处置结果，形成完整有效的税务风险预警循环。

第一，识别并判定企业税务风险。相关部门要先识别企业税务风险，通过对
历史数据使用审查和列举检查的不同方法，对企业所得税、增值税、消费税等税
种进行风险识别和判定，如企业所得税风险中的收入和成本涉税风险、期间费用
涉税风险、企业所得税免税所得涉税风险、固定资产涉税风险、待摊费用涉税风

险、营业外收支涉税风险、税收优惠涉税风险，增值税风险中的纳税人身份涉税
风险、销项税额涉税风险、进项税额涉税风险、出口退免税风险、纳税申报涉税
风险、消费税涉税风险中的税率选择涉税风险、自产自用应税消费品涉税风险、
委托加工应税消费品涉税风险、纳税申报涉税风险等。

第二，选取税务风险预警指标。相关部门要结合企业纳税申报表和企业财务
相关指标，选取税务风险关联性较大的相关指标，如企业所得税税务风险指标中
的企业所得税税收负担率、主营业务收入增长率、主营业务成本增长率、期间费
用增长率，增值税税务风险指标中的增值税税收负担率、销项税额增长率、进项

税额增长率以及消费税税务风险指标中的消费税税收负担率、消费税额增值率。
第三，运用大数据技术进行企业税务风险预警。相关技术人员要充分利用大
数据相关技术，搭建数据仓库，提取各种结构化、半结构化和非结构化的数据，
结合企业的具体业务、规模、数据质量、税务风险特点进行数据分析，如主成分

分析、回归分析、分类分析和离群点检测等，构建税务风险预警模型，预测和分
析企业税务风险。
第四，开展税务风险预警和评估工作。对超出企业税务风险指标阈值的进行
预警，并对其进行针对性的分析和核查，及时发现企业可能存在的税务风险。在

开展企业税务风险评估工作时，尤其是在企业开展重大资产重组并购的复杂业务
时，要做好税务风险评估管理，避免因税收问题而给企业带来不良影响。

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