Page 211 - 大数据时代企业税务会计研究

大数据时代企业税务会计研究

（二）企业税务风险管理与控制对策
1. 完善企业税务风险管理组织机制
企业全员要树立强烈的税务风险意识，提高对税务风险的认知水平和重视度，

同等对待税务风险与财务管理，结合企业的日常生产经营和管理现状，学习和了
解税务风险对企业生产经营、财务状况的影响。企业要组建会计与税务融合的双
轨运行管理组织，采用矩阵式管理模式，考虑税源分布和结构特征，确立企业税
务风险管控的战略规划，形成企业税务风险识别、分析和处理的闭环系统，统一

监控、分析和应对企业税务风险，实现对不同税务风险涉税事项的差异化管理，
做好企业涉税事项的纳税评估、税务自查等方面的管控工作，完整高效地控制企
业的税务风险。
企业要实行财务领域的全面税务预算管理，通过预算合理配置资源，科学规

划企业的收入和支出，避免财务混乱，并分解税务预算目标和责任，按照预算规
划将其分解到不同部门和个人，尤其要重点规划金额较高的税务项目，严格把关，
执行到位。对日常的税务事项进行定额管理和控制，对相关人员进行税务岗位责
任制管理，遵循“谁签字，谁负责”的原则，加强税务管控工作，确保企业税务

事项的合理性和有效性。
从企业发展和内部控制的视角储备和培养税务专业人才，打造梯度化、层次
性的企业税务专业人才队伍，增强涉税岗位人员的工作能力，考察涉税岗位人员
的税务专业背景、税收政策了解情况、税务处理能力、风险评估和监控能力等，

为企业涉税岗位人员提供学习和培训的机会，采用多样化的培训手段和工具，增
强企业涉税岗位人员的专业胜任能力。
2. 优化企业税务风险内部控制
（1）优化税务风险的事前控制

首先，企业要强化税务预算管理工作，利用预算调配企业资源，合理规划企
业的收入和支出，并细化和分解预算规划、目标责任，加强企业税务预算的执行
力和有效性，缩小税务预算与实际之间的差距。尤其要注重对金额较高税务项目
的预算规划，使之得到全面的落实，从而实现对日常税务事项的定额管理，合理

调配资源，提高资源的利用效率。其次，企业要构建科学高效的税务风险识别机制，
准确识别影响税务风险的相关因素，采用 SWOT 分析、风险检索列表、PEST 问
卷等方法，动态识别企业税务风险，建立税务风险数据库并及时更新数据信息，

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