Page 212 - 大数据时代企业税务会计研究

第五章 大数据时代企业税收会计完善对策

最终生成完整翔实的税务风险清单。
（2）税务风险的事中控制
第一，优化企业税务工作流程。财务会计人员要进行会计处理，再由税务人

员检查复核税务资料，核实验证增值税发票的真实性、购货单与发票信息的相符
性，确认无误后完成涉税业务的申报纳税工作。第二，加强合同管理。由税务人
员重点关注并审核合同中的涉税条款，如货款结算方式、支付时间、发票开具的
种类等，确保合同执行的真实性和合法性。相关人员分类归档税务资料，包括税

务处理凭证、会计账簿、纳税申报材料、涉税合同等，确保企业税务资料信息的
完整性。第三，建立企业税务风险分析机制。合理运用企业税务风险分析方法，
对企业税务风险进行定性、定量分析和评价。在对企业税务风险进行定性分析的
过程中，要对所有影响风险发生的可能性和造成损失的事项进行归类和分析，通

常采用专家咨询和小组讨论等不同方式，实现对企业税务风险的整体分析。同时，
可以借鉴纳税评估通用分析指标，对企业税务风险进行定量分析，根据企业的财
务数据和税务数据进行指标量化分析，并对评估指标设定预警值，设置不同等级
的税务风险，体现出税务风险定量分析的灵活性和动态性，及时、准确地评价企

业税务风险的程度。第四，构建企业税务风险自查机制，利用完整的税务风险自
查机制查找税务风险点，包括各涉税业务处理流程是否合规到位、会计处理和税
务处理的真实性与合法性、税务处理与核算的及时性与准确性等，及时修正存在
的问题，并对结果进行追踪和审核。对不明确的相关规定，要及时向相关部门咨

询，从而提高企业税务处理的及时性和准确性。第五，聘用税务中介进行税务风
险的迁移。聘用外部税务中介机构负责税务咨询和税务代理业务，给予税务筹划
专业的建议，专业处理税务问题。同时，要全面细致地甄别企业税务代理的操作
流程和相关条款，更好地节约企业税务成本。

（3）优化税务风险的事后控制
企业要完善企业税务风险内部控制反馈机制，及时总结日常的涉税事项处理
情况，包括企业各个业务的收入、成本、费用、利润等，进行翔实的统计分析和
总结，汇报日常税务事项和重大税务事项，确保企业税务风险的可控性。通过意

见箱、研讨会等不同渠道，传递和反馈企业税务风险内部控制存在的问题，更好
地规范企业税务事项处理活动。同时，要加强企业税务风险内部控制的监控机制
建设，加强企业税务岗位的内部审计和监督，全面、持续、审慎地审计税务情况，

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