Page 100 - 大数据时代企业税务会计研究

第三章 企业税务风险的现状分析

还存在于企业与相关税务单位之间。相关税务单位对于风险业务理论知识的普及
程度不高，宣传指导效果较差，大部分从业者对于新政策理解度不够，也容易引
起税务风险。国内企业的税务组织单位都不够完善，缺乏系统化的管理体制。企

业财务部门、内部审计单位与绩效考核规范单位缺乏统一的制度约束，导致整体
发展的混乱。企业开展税务筹划会受到内部管理决策和外部环境的制约，令现代
企业在解决问题时无法从根源上处理，从而蒙受大额的经济损失，可能导致丧失
享受税收政策优惠，因而无法实现预期目标。税务管理从业者缺乏相应的手段和

理论支持，无法实现严格的内部管控。另外，还有一部分缺乏纳税意识的主体存
在，阻碍企业生产经营流程中的环节风险把控，加大企业风险，加剧成本资金的
流出。从企业发展整体流程上看，当外部经营环境发生变化时，企业生产经营活
动随之发生变化，税务风险的影响不仅是一个系统的影响，更像是一个传导过程。

在初期，会对企业生产行为产生影响，进一步将会影响管理者的决策，从而加大
风险管理方面的资金预算，从而造成资金受损。

三、国有企业税务风险的防范与管理

我国的税务风险管理理论起步发展较晚，税务风险管理体系还不够成熟，部
分企业在发展过程中由于风险管理不当遭受严重损失。在“金税四期”背景下，
国有企业面临的税收监管压力不断增加，若税务风险管理不当，会直接影响企业
的正常发展。国有企业每年上缴的税费是我国税收总收入的重要来源，国有企业

对税务风险进行有效管理，有利于我国税收体系健康发展。因此，对国有企业税
务风险防范与管理进行研究有一定的理论意义与实践价值。
（一）国有企业税务风险成因
1. 外部成因

我国现行的税务法律体系较为复杂，既包括法律法规，又包括部门规章，还
包括地方性条例。国有企业的业务通常较为复杂，其难以对各类可能存在的税务
风险进行全面且细致的管控，导致企业无意间产生税务风险。
2. 内部成因

当前，部分国有企业没有认识到税务风险管理的重要性，没有成立专门的税
务风险管理部门对企业经营各环节可能产生的税务风险进行分析，导致企业在经
营活动中的涉税工作落实不到位。部分国有企业没有对涉税风险进行识别与预警，

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