Page 90 - 财务审计与经济管理

第二章 企业财务管理的内容

收入是稳定的，现金支出是均匀的，通过权衡现金的交易成本和机会成本，确定
最佳现金持有量。随机模式适用于企业现金流量波动较大且难以准确预测的情况，
它根据现金余额的上下限和回归线来确定最佳现金持有量，当现金余额达到上限

时，将多余的现金投资于有价证券；当现金余额降至下限时，出售有价证券补充
现金。
现金收支管理措施：企业可以通过加速收款和控制付款来优化现金收支管理。
加速收款方面，可采用缩短客户付款周期、采用电子支付方式、合理利用现金折

扣等措施，尽快将应收账款转化为现金。控制付款方面，在不影响企业信誉的前
提下，合理利用商业信用，延迟应付账款的支付时间；同时，优化采购流程，与
供应商协商更有利的付款条件。

2. 应收账款管理
信用政策的制定：信用政策是企业对应收账款进行规划和控制的基本策略，
包括信用标准、信用条件和收账政策。信用标准是企业同意向客户提供商业信用
的最低标准，通常以预期的坏账损失率作为判断标准。信用条件是指企业要求客
户支付赊销款项的条件，包括信用期限、折扣期限和现金折扣率。收账政策则是

指企业针对客户违反信用条件，拖欠甚至拒付账款所采取的收账策略与措施。企
业应根据自身的经营状况、市场竞争环境以及客户的信用状况，综合制定合理的
信用政策，在增加销售收入的同时，控制应收账款的风险。
应收账款的监控与催收：企业要建立有效的应收账款监控体系，及时了解应

收账款的回收情况，分析客户的付款动态。常用的监控方法有账龄分析、应收账
款周转天数分析等。对于逾期未收回的应收账款，企业应采取积极的催收措施，
包括电话催收、函件催收、上门催收以及必要时通过法律手段解决。在催收过程
中，要根据客户的具体情况，采取灵活的催收策略，既要维护与客户的良好关系，

又要确保账款的及时收回。
3. 存货管理
存货管理的目标与方法：存货管理的目标是在满足企业生产经营需要的前提
下，尽可能降低存货成本，包括采购成本、储存成本、缺货成本等。常见的存货

管理方法有 ABC 分类法、经济订货批量模型（EOQ）、准时生产制（JIT）等。
ABC 分类法是将存货按照金额大小和重要程度分为 A、B、C 三类，对不同类别
的存货采取不同的管理策略。A 类存货金额大、重要性高，应重点管理，严格控

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