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Financial Audit and Economic Management
财务审计与经济管理

制库存水平；B 类存货金额和重要性适中，可采用适中的管理方法；C 类存货金
额小、品种多，管理相对简单。经济订货批量模型通过平衡采购成本和储存成本，
确定使总成本最低的订货批量。准时生产制则强调在需要的时候，按需要的量生

产所需的产品，追求零库存或尽可能低的库存水平，以减少存货积压和浪费。
存货成本控制措施：企业可以通过优化采购流程、与供应商建立长期稳定的
合作关系、合理安排库存水平等措施来控制存货成本。在采购环节，通过招标、
询价等方式降低采购价格；与供应商签订长期合同，争取更有利的采购条款。在

库存管理方面，运用信息化手段加强库存监控，实时掌握存货的动态情况，避免
库存积压或缺货现象的发生。同时，合理规划仓库布局，提高仓储空间的利用率，
降低储存成本。
（二）流动负债的管理策略

1. 短期借款管理
借款规模与期限的确定：企业在进行短期借款时，要根据自身的资金需求和
还款能力合理确定借款规模。借款规模过大可能导致企业还款压力过大，增加财
务风险；借款规模过小则无法满足企业的资金需求，影响企业的正常经营。借款

期限的选择应与企业的资金周转周期相匹配，避免出现借款期限过短而导致频繁
展期或逾期还款的情况。同时，要综合考虑市场利率走势，合理选择固定利率借
款或浮动利率借款，以降低借款成本。
借款成本与风险控制：短期借款的成本主要包括利息支出和相关手续费等。

企业应通过与银行等金融机构协商，争取更优惠的借款利率和费用条件。同时，
要密切关注市场利率波动，合理运用金融衍生工具（如利率互换等）进行利率风
险管理，降低因利率变动带来的借款成本增加风险。此外，企业要严格遵守借款
合同约定，按时足额偿还借款本息，维护良好的信用记录，以降低未来的融资成

本和风险。
2. 商业信用管理
应付账款管理：应付账款是企业最常见的商业信用形式之一。企业在利用应
付账款进行融资时，要合理利用供应商提供的信用期限，在不影响企业信誉的前

提下，尽量延迟付款，以获取资金的时间价值。但同时也要注意避免过度拖欠账
款，以免损害与供应商的合作关系，影响企业的正常采购。企业可以通过与供应
商协商延长信用期限、争取更有利的付款条件等方式，优化应付账款管理。

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