Page 89 - 高等职业院校财务体系的构建与研究

第一章 高等职业院校财务管理

作用，无法触发预警机制采取及时有效的解决措施。
最后，财务会计核算涉及较多专业知识，内外部管理监督部门更多的是对业
务流程的合规性合法性进行审核，在财务业务风险方面较为欠缺经验，导致整个
会计核算风险监督预警机制缺位、不达标，无法实现预期效果。

4. 缺乏健全的内部控制体系
在业财融合背景下，财务与各个部门的经济业务关联度愈来愈高，单纯靠财
务部门加大风险防控力度无法起到杜绝的作用，归根到底还是需要多部门联动建
立健全的内部控制机制。

首先，在财务部门的资金收支方面，没有分类设置专项资金管理办法，业务
部门使用项目经费时无法判断资金支出是否合理，常出现专项资金支出与业务不
对口现象。会计核算人员因内部控制不到位，亦容易出现乱支资金的风险，导致
项目在被审计环节时需要被整改。

其次，资产采购与管理也是财务部门重大模块之一，部分财务资产采购部门
没有制定完善的采购机制，在采购环节管理混乱，业务部门分散自行采购，合同
格式不规范，容易出现暗箱操作的风险。高职院校大部分属于事业单位性质，单
位资产总体上属于国有资产，若资产内部管理机制不完善，这也会产生国有资产

流失的风险。同时，财务资产部门亦不重视资产清查和管理重要性，在资产盘点
清查时不到位，容易产生资产管理风险。
最后，因内部控制执行落实不到位，会计核算人员怠于处理，导致账目清理
不及时，一些往来款、应收款挂在账上未能处理，长此以往会加大坏账风险，给

高职院校造成损失。
（三）高职院校会计核算风险防范路径
1. 分类编制统一规范的会计核算业务标准
首先，高职院校财务会计主管人员应当摈弃传统落后观念，不局限于按部就

班接收审核单据模式。要组织财务各分部人员，认真学习并严格落实上级财政部
门发布的最新财政政策精神，共同制定各类业务新审核标准。财务主管人员应发
挥专业领军作用，对初步制定的审核标准进行把关，对各类业务的审核标准敲定
统一规范的审核标准，财务会计人员在审核业务部门业务资料时应严格执行新审

核标准。
其次，高职院校财务部门应定期组织开展核心业务专题培训，可邀请审计部

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