Page 83 - 新经济时期财务管理与创新发展

第二章 职业院校财务内部控制研究

2. 缺乏整体风险防范意识
风险防范意识虽然是风险管理的内容，但职业院校建设完善的内部控制管理
过程中，风险防范意识的深化也属于重要的环节。给予了非常好的环境，就是为

了促进职业院校的发展。但是，对于职业院校而言，在获得发展机遇的同时也迎
来了巨大的挑战。社会上任何一个经济组织要想良好运行就必须关注与风险有关
的内容。职业院校的财务管理是把控整个职业院校经济活动的重要工具，当前，
风险管理的运用在部分职业院校中仍有欠缺，部分职业院校财务风险防范意识同

样不到位。究其原因，主要在于职业院校的管理层缺少对市场的了解，应对风险
时明显意识有所欠缺，缺少风险防范意识，在对院校发展进行建设过程中，都把
目光集中在基础设施和相关项目的建设上，没有考虑过程中可能因为资金量不足
引起的资金风险。一旦出现资金风险，院校的常规处理方式也是通过跟银行以抵

押的方式来获取足够的资金流，也因此承担了较多的利息，风险防范机制失灵。
3. 内部控制机制缺少制约力
在内部控制机制的建设上，很多院校选择了设立专门的部门对内部控制机制
的建设和管理进行监督，如审计部门、监督管理部门等。一方面，虽然院校已经

建立了内部相关的部门，但是在部门的监督管理上还存在着很大的问题，制度不
完善、职责不够明确，少数院校还是管理层把控所有的决策权。虽然职业院校制
定了相关的内部控制制度，由于权责的不清晰，内部控制机制是无法有效落实，
各个监管部门之间不够独立，无法将监督管理工作落实好，给职业院校执行建立

内部控制体系带来了极大的困难，严重影响了院校的内部改革和发展创新。另一
方面，内部审计作为内部控制的重要因素之一，其受重视程度一直有所欠缺。职
业院校的审计人员的权益需要得到更多的关注，待遇不高、劳动强度大、精神压
力较大是职业院校审计人员中较普遍的问题。另外，部分学校审计部门不独立，

不能保证审计人员进行内部审计时的独立性，内部审计结果质量不高，也难以保
证内部审计队伍的稳定建设。
（二）强化职业院校内部控制的对策
1. 创建良好的内部控制环境

在创建良好的内部控制环境的过程中，职业院校应当严格按照上级给予的指
令行事，若还是以传统的管理层决策的方式进行决断，必然所营造的内控环境对
院校的发展是不利的。根据各行政单位下达的要求，院校应制定出符合院校建设

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