Page 138 - 新时代资产管理高质量发展的理论和实践

新时代资产管理高质量发展的理论和实践
Theory and Practice of High Quality Development of Asset Management in the New Era

（4）管理层控制理念的建立
管理层控制理念是指管理层对内部控制以及具体控制实施环境的重视程度，
其反映在企业政策、程序以及所采取的措施中。在有效的控制环境中，良好的管

理层控制理念可以营造一个积极的发展氛围，并有助于内部控制的有效执行，减
少错报的可能性。同时，只有建立适当的管理层控制机制，控制理念才能发挥预
期的作用。
（5）组织结构

企业的组织结构包括企业的性质和形式，相关的管理职能和报告关系，内部
划分职责权限的方法等。合理的组织结构为企业经营的计划、运作、控制和监督
活动提供了整体框架，明确组织内部各部门和人员的权限和职责，有助于建设良
好的内部控制环境。

（6）职权与责任的合理分配
职责授权与分配包括指派进行经营活动的权利和责任以及建立沟通渠道和授
权的方式等。良好明确建立授权和分配责任可以极大地增强整个组织的控制意识。
（7）人力资源政策与实务

人永远是企业得以持久发展的关键，而企业是否有能力招聘并保留足够有能
力、责任心的员工又取决于企业的人事政策。此外，相关培训方面的政策也能很
好地体现企业进行管理控制的环境状况。
2. 风险评估

风险评估是进行风险管理的基础，是分析和确认一切影响企业价值经营目标
实现的影响因素的过程。激烈的市场竞争中，风险无处不在，影响着每个企业的
生存和发展，也影响企业在行业中的竞争力以及声誉和形象，因此，管理层必须
密切关注企业内外部一切可能导致风险发生的事件以及环境的变化，并采取必要

的措施加以控制管理。
3. 控制活动
控制活动存在于企业整个管理活动和功能组织中，是企业为了保证管理指令
得到有效实施而制定并执行的一系列控制政策和程序。主要包括授权、业绩评价、

信息处理、实物控制和职责分离等相关活动。管理层通常通过授权保证交易活动
在管理层授权的范围内进行；企业通过业绩评价来识别可能影响企业经营目标实
现的各种情形，主要包括分析评价企业实际业绩与预算的差异，综合分析财务数

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