Page 147 - 企业财税风险合规管理

第四章 企业环保意识及绿色税收

加快税收信息化建设，环保税的征管涉及众多环节与部门，更需要储存和管理庞
大的税收数据，对税务机关而言，信息化建设就是第一生产力。提升征管工作效
率，充分利用现有技术手段，深度挖掘利用省、市一级的原始数据，并进行可靠
性分析；整合开发各类信息化软件，建立涵盖环保指标和税收各个维度的数据库，

为后期数据应用、操作提供便利；推广“税银库财一体化”模式，实现纳税企业、
税务机关、开户银行、国库、财政协同的数字税收，降低征纳成本；建立包括税
务、财政、环保、银行、公安等政府信息交换系统，实现信息共享。重视人才队
伍建设，尝试在国家税务总局收入规划核算司内部组建专门负责绿色税收的经济

分析团队，确保绿色税收体系构建有专业的人才引领；在税务系统各层级组建相
关的税收分析团队，促进各地开展适合本地区的绿色税收经济分析；各级政府可
以根据当地财政收入和发展需要，尝试建立环境经济学专家队伍，为研判环境保
护与税收等一系列效应提供第三方智力支持。

（五）充分借鉴 OECD 绿色税收建设经验
OECD 成员国在构建绿色税收制度的探索上成效显著，有许多经验值得中国
借鉴。例如，建立专款专用制度，美国、荷兰、瑞士、丹麦等西方国家的绿色税
收收入主要归属于地方政府，其被用于当地环境保护与治理、资源合理开发、环

保技术研发和环保投资贷款等环保事业，强调绿色税收与环保的相关性，明确各
项税收的使用范围，使环境保护事业拥有充足的资金支持，有效地缓解了绿色税
收征缴的压力。注重从宏观和微观两个层面加强绿色税收制度实施的可操作性、
稳定性和协调性，既要出台为绿色税收体系保驾护航的制度规定，也要由政府引

导干预向非正式组织、企业、个人多层面共同治理推进，如建立听证制度，鼓励
全民参与和监督，提高税收使用的透明度。税收优惠上，借鉴国际上常用的可以
对税收政策进行有效补充和完善的再投资退税、延期纳税、加速折旧等方式。此
外，增减平衡原则（对环保税、资源税等增加征收税种，对企业的治污和环保行

为给予税收优惠）、上下联动原则（中央和地方政府相互配合）对中国治理环境
污染和优化资源利用具有良好启示。
（六）为绿色税收制度的推进建立保障机制
建立科学合理的效果评估机制，将绿色税收的实施对环保事业的贡献指数、

对中国税改的作用、对企业效益的影响程度等指标纳入评估机制中，引导绿色税
收征收的有效性和正当性；建立税收定向支出机制，通过专门的管理部门，力求

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