Page 87 - 企业财税风险合规管理

第二章 企业财税风险及合规管理

听取行政机关意见和审查公司书面合规整改承诺的基础上，对该公司作出了合规
考察的决定。该公司聘请律师对合规建设进行初评，全面排查合规风险，制定详
细合规计划，检察机关委托税务、生态环境、应急管理等部门对合规计划进行专
业评估。在四个月的合规考察期内，公司在律师的帮助下进行了合规整改，建立
了环保合规管理体系。公司每个月向检察机关书面汇报合规计划实施情况。2020

年 12 月，检察机关组建以生态环境部门专业人士为组长的评估小组，对公司合
规整改情况和合规体系建设情况进行评估，评估结果为合格，该公司通过了合规
考察程序。检察机关随即举行公开听证会，对公司作出了不起诉决定，并向环保

部门提出了给予行政处罚的检察建议。
2018 年，哈尔滨电机厂有限责任公司在参加亚洲开发银行的招投标项目过
程中，因存在虚报业绩等“欺诈”行为，被该银行作出附条件的中止资格的制裁。
随即，该公司受到包括世界银行在内的诸多国际金融机构的联合制裁。在向亚洲

开发银行作出重建合规管理体系的承诺后，公司在该银行的监管下，聘请国内知
名合规律师团队，构建了诚信合规管理体系，建立了职责清晰的合规组织体系，
制定了完备的合规管理制度和有效的工作流程，落实了各项所承诺的合规整改措
施。律师团队根据世界银行、亚洲开发银行的诚信合规指南，结合国内合规指引，

提炼出四大合规评估模块，18 项具体合规评价指标，形成了 40 多项优化建议，
完善了 13 项专门制度，设计了审批流程表单、标准化合规条款、合规承诺书等
12 项配套执行文件，保障了境内外合规监管的要求。2020 年 8 月 18 日，亚洲开
发银行正式确认，哈尔滨电机厂有限责任公司被成功解除制裁，重新获得参与国

际招投标项目的资格。
上述三个案例，分别显示了企业在因实施违法犯罪行为而受到行政调查、刑
事追诉和国际组织制裁的时候，因为承诺作出全面合规整改，并在考察期内成功
地完成了合规管理体系建设，通过了合规考察和验收，最终分别被作出了宽大的

行政处罚、不起诉决定以及被解除了国家组织的制裁。这三个案例的情况尽管不
尽相同，但都显示出，在相关领域建立合规激励机制的前提下，涉案企业承诺建
立合规体系的，就有可能被给予开展合规体系建设的机会；涉案企业在考察期之
内完成合规整改，建立有效合规管理体系的，行政机关就有可能作出减轻行政处

罚的决定，检察机关有可能作出免除刑事责任的决定，国际组织则可以作出撤销
制裁、恢复企业招投标资格的决定。这显然说明，对于那些陷入危机的企业而言，

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