Page 86 - 企业财税风险合规管理

企业财税风险合规管理
Corporate Financial and Tax Risk Compliance Management

适当的尽职调查可以识别商业和区域风险，并为目标公司快速和成功地融入收购
公司的内控机制和合规环境奠定基础。三是一旦通过尽职调查发现了目标公司的
潜在违法行为，收购公司可以通过就相关费用、责任以及补救措施进行谈判而快
速和有序地处理相关的法律风险。四是全面的尽职调查可以表明公司对违反法律

行为的全面披露，并采取积极预防的态度。
（三）宽大处理的激励效应
对于一个因为实施违法犯罪行为而受到行政调查、刑事追诉的企业而言，建
立合规体系，或者承诺进行合规整改，究竟会给它们带来什么样的收益呢？通常

来说，企业涉嫌违反行政法规的，只要建立了合规管理体系，或者承诺重建合规
计划，就有可能被免除行政处罚，减轻行政处罚，或者与行政机关达成行政和解
协议，通过进行合规整改换取宽大处理，避免最严厉的处罚结果。企业受到刑事
立案、侦查和审查起诉的，假如承诺建立合规管理体系，进行有效的合规整改，

就有可能受到检察机关不起诉的处理，或者被纳入合规考察的对象，只要合规整
改被验收合格，就有可能避免被起诉的结果。不仅如此，即便是那些因存在腐败、
欺诈等违规行为而遭受国际金融组织制裁的企业，只要接受合规监管，重新建立
诚信合规体系，也可以获得被解除制裁的机会，重新取得参与国际招投标的资格。

2020 年 12 月，国家市场监督管理总局依据《反垄断法》对阿里巴巴集团在
中国境内网络销售平台服务市场滥用市场支配地位行为进行立案调查。次年 4 月，
市场监管总局对阿里巴巴集团作出行政处罚决定，责令该集团停止违法行为，并
处以其 2019 年在中国境内销售额 4% 的罚款，计 182 亿余元。同时，该局向阿

里巴巴集团发出行政指导书，要求其围绕着严格落实平台主体责任、加强内控合
规管理、维护公平竞争、保护商家和消费者合法权益等方面进行全面整改，并连
续三年向市场监管总局提交合规报告。
2020 年 8 月，江苏省张家港市公安局以某公司及张某等人涉嫌污染环境罪

向检察院移送审查起诉。张家港市检察院经审查认为，该公司及张某等人尽管已
经构成污染环境罪，但排放污水量较小，尚未造成实质性危害后果，有关责任人
认罪认罚，该公司系省级高科技民营企业，年均纳税 400 余万元，员工 90 余名，
拥有专利 20 余项，部分产品突破其他国家垄断。如果对公司和责任人定罪判刑，

将给国内相关技术领域造成严重影响。有鉴于此，检察机关向该公司送达了《企
业刑事合规告知书》，该公司提交了书面合规承诺书。检察机关在审查调查报告、

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