Page 124 - 财务与审计研究

财务与审计研究
Financial and Audit Research

（二）可疑业务监测
将审计人员的专家经验固化为审计模型，定期或实时运行这些审计模型，将
审计模型检测到的异常或风险输出到审计疑点库中，审计人员根据这些审计疑点

开展调查取证工作。这些审计模型如同一个个“风险探测器”，能够全面、及时
扫描出经营中存在地风险业务和风险隐患。
（三）可视化的审计探索和数据挖掘
发现审计疑点和审计线索的过程是一个知识探索和发现的过程，审计人员像

一个侦探，在开始审计时，可能不知道从哪些数据入手开始分析，分析过程中也
可能不知道下一步会使用到哪些数据，这需要非现场审计分析系统提供可视化的
数据探索能力，使审计人员能够不依赖 IT 人员自助式地获取分析数据，保障分
析思路的连贯性。在当前的技术环境下，对于掌握一定数据分析技术的审计人员

来说，应支持数据挖掘，帮助审计人员通过挖掘频繁模式、关联和相关性、分类、
聚类等技术以非平凡的方法发现蕴含在大型数据集中的有用知识。

三、审计人才队伍建设

在“大数据”背景下，审计工作的开展对审计人员提出了更高要求，不仅需
要了解业务、对数据（包括结构化和非结构化）具有洞察力，还需要掌握数据分
析工具的使用，能够运用最新技术手段建模，掌握数理统计方法，能够进行正态
分布分析、回归分析等，未来进一步能够运用数据挖掘技术，对未知问题进行分

类、预测等。
目前，中国保险公司在大数据人才建设方面尚处于起步阶段，掌握大数据分
析技术的审计人员紧缺，应加大培养和人才招募力度，内部培养和外部引进相结
合，逐渐完善审计队伍的知识结构。

四、创新审计技术手段提升审计工作成果

（一）审计技术创新
审计技术创新是指通过创造新的，较之以往更为有效地适应信息化管理条件

的审计模式，其核心是计算机审计技术和其他新技术设备作为检测手段的应用。
随着国民经济各部门管理系统的信息化、会计电算化等现代电子商务技术的广泛
应用和查账方式已不能满足现代审计快节奏和高效率的需求。尤其是审计向绩效

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