Page 123 - 财务与审计研究
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第四章 审计创新策略研究
评估被审计对象地风险状况。该审计分析平台包括两个重要组成部分，即集成的
数据采集平台和审计分析应用平台，审计分析平台要发挥出应用价值，必须培
养一支能够运用大数据分析技术的审计人才队伍，下面分别从这三个方面进行
阐述。
一、集成的数据采集平台的构建
审计的工作触角涉及公司经营管理的方方面面，因此审计分析平台所需数据
源非常广泛，核心业务系统、财务管理系统、人力资源管理系统、Call Center 系统、
电子商务平台等都可以是其数据源。由于数据源众多、这些数据源可能是异构的
（操作系统、数据库等）、相同的主数据（如机构、客户、产品等）在各系统中
可能采用了不同的业务编码……为便于访问，需要对这些数据源进行集成和整合，
即对数据源进行抽取、转换，装载到一个统一的数据平台。根据各公司的数据平
台建设情况，这个统一的数据平台可以是一个企业级的数据仓库，也可以是一个
审计数据集市。基于集成和整合的数据进行分析，不仅易于访问、便于维护，也
能够形成完整的业务视图，可进行综合的审计分析，跨系统的数据关联分析也成
为可能。
二、审计分析应用平台构建
审计的核心工作职能是从众多的、纷繁复杂的经营管理现象中发现审计疑点
和审计线索。对内部审计人员来说，最大的困惑就是如何从海量数据中查找出异
常问题和风险交易？这个过程可形象地比喻为“大海捞针”。借助可视化的数据
分析和数据挖掘工具，通过构建以下三类应用，帮助审计人员更精准地聚焦异常
问题和风险交易，更有效地发现审计疑点和审计线索。
（一）整体分析
借助可视化的数据分析工具，选取关键的业务、财务指标，以直观的表格、
图形、仪表盘等形式，通过钻取、旋转、切片、切块等 OLAP 操作，对被审计对
象进行多维度灵活分析，观测被审计对象在时间序列上的趋势、同比、环比变化
和在横向比较上的排名、结构变化，发现大的波动，从整体和宏观层面总结规律，
发现异常。
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