Page 189 - 新时期审计理论发展与研究

第六章 金融审计发展与大数据技术应用

进行过程中面临着审计任务繁重和审计力量较为薄弱的矛盾。比如，在 2012—
2022 年，审计署及特派员办事处对我国四大国有银行进行审计期间，绝大多数
银行目前只进行了一个年度的资产负债损益审计。在金融审计过程中，审计署及

特派员人数较少，而所需要负责的审计工作相对较多，所以使得审计监督并不连
续，无法及时发现和揭露银行经营过程中的问题和风险隐患。近十年来，我国金
融行业快速发展，代收代付、基金托管业务、资产管理等中间业务量快速增多。
对此，在快速变化的经济市场中开展金融审计工作，就需要有效地运用数据挖掘

技术，从而降低审计人员的工作量。金融审计工作人员可以将最原始的审计数据
进行有效整合，在数据处理分析过程中，就可以将大部分价值较低的数据排除在
外，审计工作人员只需要针对最核心、最具审计价值的数据信息进行有效的分析

和检测即可。有效利用数据挖掘技术，能够减少金融审计人员的工作量，提高我
国审计工作的开展效率。

三、数据挖掘技术在金融审计中的现状

（一）数据挖掘技术的优势

随着审计环境的变化，很多传统的审计技术和方法显得效率低下和无法实施，
大数据审计已经成为审计的主要趋势，只有用好数据挖掘技术才能够从根本上解
决这个问题。审计工作人员在应用数据挖掘技术时，可以对相应的数据进行有效

预测，由此使得审计人员能够更加快速地发现相关数据信息下隐藏的问题及风险。
在运用数据挖掘技术后，审计人员获得审计决策优势和审计技术优势，可变被动
审计为主导审计，对于我国审计行业的发展有一定的促进作用。数据挖掘技术相
较于其他审计技术的优势是具有一定的数据深层次分析和挖掘功能，审计人员就
可以了解到更多具有价值的数据信息。

（二）数据挖掘技术的应用问题
数据挖掘技术在应用过程中所展现出来的问题，会受到审计单位数据质量及
审计人员能力等各类因素的影响。第一，在数据挖掘技术应用过程中，会针对数

据信息进行处理和整合。如果基础数据本身质量不高，即使在数据挖掘技术的应
用下，也无法得出具有意义的结论。第二，取决于审计人员的操作。数据挖掘技
术属于新时代下的技术产物。因此，数据挖掘技术在应用期间对于工作人员的素
质要求较高。在大数据时代下，我国审计人员在日常开展工作时，不仅需要对审

177