Page 185 - 新时期审计理论发展与研究

第六章 金融审计发展与大数据技术应用

三、金融审计中大数据分析应用发展策略

（一）持续探索大数据审计工作模式

大数据审计技术的应用需要有与之相配的大数据审计工作模式才能更好地发
挥作用，而且此种工作模式带来的改变应该是全方位全过程的。就像大数据分析
技术应用的前提是数据的采集和预处理，成果中有分析结果也有结果的可视化，

数据的储存和管理也是重要部分，大数据审计技术之间是彼此区分又紧密相连的，
而大数据技术的体现也并非只在实施过程之中。金融业务种类繁多，业务量巨大，
更需要在前期的准备调查阶段，就做好充分的研判工作，在条件允许的情况下，
开展非现场的大数据审计，抢先做好数据采集和初步整体数据分析工作，从而更

有针对性的制定审计工作方案，使审计工作方案的制定更具有科学性，这也符合
疫情常态化下的审计工作开展思路。在审计过程中坚持问题导向、风险导向，构
建大数据审计下的审计目标，形成具有鲜明大数据审计特色的审计工作方案等。

组建数据分析团队，针对金融审计项目特性，统筹协调业务处室和计算机处室等
综合性审计人力资源，充分讨论，形成“业务思路 + 大数据分析”“政策研究 +
大数据分析”的环境，坚持以“总体分析、发现疑点、分散核实、系统研究”为
原则。在审计过程中根据遇到的问题以及实践上的需求不断进行调整，推动审计

工作有序、保质地完成。成果方面，不仅要注意到大数据技术在微观层面对异常
情况的揭示，也要从宏观角度发现数据蕴含的规律，从而发现宏观经济政策执行
中可能会出现的问题或阻碍，着力揭示行业性、宏观性问题，形成风险的预警，

提高金融审计的前瞻性和系统性。大数据审计与传统审计的区别不仅仅是审计技
术方法，更重要的是一种审计理念，以及这种理念指导下的审计工作模式的变化。
（二）加强复合型审计人才队伍建设
2022 年 1 月 6 日，全国审计工作会议上侯凯审计长提出，敢于担当的职业

精神和扎实过硬的专业能力是推动新时代审计事业高质量发展的重要保障。审计
人员应该认识到，运用大数据审计技术解决问题不仅是计算机科室的任务，也是
每一个业务人员应该充分了解的知识，只有对大数据审计技术的使用前提和作用

有整体的了解，才能提出更有针对性的编程需求，更好的对业务中出现的问题进
行有效的数据采集和处理，从而更好地扩展大数据技术的应用成果。这种学习并
非需要是深刻的，但需要有较为全面地了解，才能与计算机科室的专业人才更好

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