Page 184 - 新时期审计理论发展与研究

新时期审计理论发展与研究
Development and Research of Audit Theory in the New Era

还可以支持持续审计和预测性审计等创新模式。通过对业务数据的持续监控和分
析，可以实现审计工作的常态化，及时发现和应对风险。通过预测性分析，可以
根据历史数据和趋势预测未来的风险事件，提前制定应对策略。这些创新的审计

模式都有助于提升金融审计的效能和价值。

二、大数据技术在金融审计工作中的应用困境

大数据技术的应用，为金融审计提供了此前不曾有过的思路，革新了金融审

计的方法理念，但在实践中也存在一些问题。
（一）数据体量的日益增加，导致信息分析难度与日俱增
伴随信息化时代的到来，各行各业对于信息技术的依赖程度越来越高，直接
导致大量的结构化以及非结构化数据出现。传统的数据审计以人工操作为主，面

对体量庞大的数据，审计人员身心疲惫，往往只是借助样本和简单的数理统计来
进行分析处理，如此得出的审计结论自然是不全面的，其真实性与合理性有待商
榷。快速增长的审计数据增加了审计人员的工作压力以及负担，使金融审计工作
一度陷入发展瓶颈。基于人力的数据分析不仅不全面，在达到风险预警以及监督

预测目标方面也存在困难，审计工作的效率和质量大打折扣。
（二）数据应用平台建设相对滞后，影响了后续审计工作的开展
大数据技术的发展和有序使用，为金融审计提供了更加全面和多样的信息，

这有助于金融审计工作朝着精确和全面的方向发展。但这种趋势对数据使用和平
台建设提出了更高的要求，平台建设的滞后，会直接影响后续工作的顺利开展。
一方面，金融审计工作所涉及的数据，主要来自审计对象的内部财务数据、组织
架构信息、规章制度等，属于非财务数据以及财务数据。而一些网络数据、信息，
杂乱地存在于互联网世界当中，要想对其进行可靠地分析，确实难度不小。另一

方面，要想更为迅速地感知金融风险，需要高质量的审计数据平台作为支撑，以
便实现对大量数据的分类存储和使用。将分类杂乱、无序的数据在平台当中进行
分类设置，可以从中捕捉出能够为金融审计所用的数据，还可以通过对数据的分

类、关联分析以及筛选，对其进行实时监督和分析控制。一些机构虽然已经生成
了相应的平台，但是平台本身还不足以实现以上功能和诉求，尤其是在数据安全
维护以及共享方面还有待提升。鉴于模块之间的信息共享不及时、不一致以及人
为干扰等因素，金融审计工作在平台建设方面的诉求和压力显而易见。

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