Page 195 - 新时期审计理论发展与研究

第七章 金融审计监督模式

向客户的聊天机器人、远程入职和生物识别客户身份等场景。埃森哲估计，银行
可通过信息技术节省 20%-25% 的成本。人工智能到 2030 年将推动全球国内生产
总值（GDP）增长 14%，金融领域的人工智能系统将提供“新的效率”和“新的

价值”。
第三，在云计算和区块链的去中心化、去信任合作机制下，原有生产关系和
信任关系将被重构。以分布式账本和密码学为基础的区块链技术是“信任机器”，
建立了“无信任的信任”。金融服务业的分析须考虑金融科技，具备对包括大数

据和人工智能、分布式账本技术和区块链、智能合约和云服务在内的底层技术的
理解。现下监管仍过于集中在金融服务的消费者端，如移动支付的新模式、机器
人顾问、首次代币发行（ICOs）和众筹。毕马威发布的《2019 年香港银行业前

瞻报告》指出，银行应及时顺应市场变化，善用人工智能、区块链和大数据分析
等技术，并利用香港金融管理局的智慧银行推动业务转型。2019 年香港银行业
主要出现三大变化：成功的银行利用数据把客户放在业务战略的前沿和中心；银
行寻求成为数据驱动型企业，数据保护和信息安全将至关重要；技术成为银行“以
客户为中心”价值观的重要实现手段，并助力改善银行所面临的新的监管和合规

问题。
以大数据、人工智能、云计算为代表的数字经济特点有三。首先，数字经济
以数据和信息为重要资产，以与数据有关的处理能力以及将物质资源数字化的能

力为核心竞争力。其次，数字经济时代的金融服务业价值链正在向数字价值链发
展，算法和人工智能被用于金融流程和功能的前端或者后端，传统零售银行业和
支付业务通过开放式银行业务和大量新工具发展出的支付业务实现转型。人工智
能增加信息不对称和数据依赖性，合规和制裁成本的飙升促使金融机构以监管技
术的形式关注后台人工智能解决方案。再者，数据的流通属性造成更复杂的风险，

强化了传统金融业突破去中心化、去中介化、高度融合的冲动。同时，数字技术
的使用诱发操纵用户认知和偏好的风险，防止金融服务基础设施垄断和滥用的监
管难度陡增。数字经济具有两面性，创新伴随巨大的技术风险和监管挑战。数据

作为关键的生产要素具备流动性强、规模效应明显、边际成本低等独特属性。数
据产生于技术应用，数据价值日益凸显；数据又助推技术进步、金融发展，大幅
降低交易成本。近年来，我国愈发关注到数据的重要性。党的十九届四中全会首
次提出将数据作为生产要素参与分配。在党中央、国务院发布《关于构建更加完

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