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新时期审计理论发展与研究
Development and Research of Audit Theory in the New Era

第二节 金融审计监督体系的构建

一、金融审计监督优势

（一）市场失灵需要金融监管
在金融市场发展历程中，不断发生的金融危机，暴露出市场机制在很多情况

下无法有效实施资源配置，触发“市场失灵”。其诱因主要包括不完全竞争、外
部影响、公共物品、不安全信息等情况。
1. 金融市场垄断与金融监管
根据不完全竞争理论，垄断是金融市场失灵的影响因素。金融垄断不仅存在，

而且成为美国金融危机的重要原因。也是我国金融市场结构的特征之一，但是却
存在不同之处。传统理论认为，垄断会损失社会总福利，导致资源配置的不合理，
经济的低效率，无法实现社会的帕累托最优。依据寻租理论，为了追求和维持垄

断地位，金融市场中的金融机构会付出更大的代价，而这种代价对于社会总福利，
是一种纯粹的净损失。垄断的侧面是庞大的组织机构，大船难调头的现象较为普
遍，但其在行业中具有重要的地位，长期的卖方市场下，具备较强的议价能力，
单方面合同条款往往对消费者权益有所侵害，影响了社会公平性。因此，垄断的

负面效应确实普遍存在于金融市场中。然而垄断在也具有一定的积极作用。以我
国金融行业为例，垄断下形成的规模经济，是降低金融市场交易成本的有效方式。
与垄断相伴的是雄厚的人力财力物力，较强的专业水平、治理能力、制度建设等，

利于抵抗金融风险的冲击，强大的市场控制力促使其在金融行业中拥有更强的研
发能力、布局能力、抗风险能力等，利于金融安全的稳定与实现。我国大型国有
金融机构的管理层，出于政绩观晋升锦标赛的考虑，存在业绩与政绩的双重目标，
拥有落实国家政策，响应政府号召的积极动机。在扶持小微企业、三农领域、绿

色金融、灾难捐赠等落实国家政策领域发挥了重要的积极作用。
2. 金融市场信息不对称与金融监管
信息是一种极具价值的资源，能够提高经济主体的效用和利润，在金融市场，

信息的作用尤为明显。金融市场的基本经济职能，是使资金从那些因为支出少于
收入而积蓄了盈余资金的一方（家庭、企业和政府），转移到那些由于支出超过
收入而陷入资金短缺的一方（家庭、企业和政府）。提供资金中介的过程中，信

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