Page 224 - 新时期审计理论发展与研究

新时期审计理论发展与研究
Development and Research of Audit Theory in the New Era

突发性、广泛性、隐蔽性及传染性。因此，为满足互联网金融健康可持续运转的
要求，可以构建有效的风险隔离机制、客户权益保障机制。并明确银监会在网络
借贷业务、互联网信托、互联网金融消费、互联网支付业务的责任。而对于股权

众筹模块及互联网基金销售模块，则主要由证监会负责。在明确政府各部门互联
网金融审计监督职责的基础上，针对互联网金融虚拟货币流通泛滥的情况，国家
相关部门应进一步加强对互联网金融平台中虚拟货币流通资质审核。提高互联网
金融平台虚拟货币流通机构运营标准，加强互联网金融平台虚拟货币运营机构资
质审核，保证互联网金融行业井然有序。
提高民间主体监督审计地位。民间市场是互联网金融的主要导向，其与服务
实体经济、维护金融稳定总体目标是一致的。因此，为充分保障互联网金融合法、

公平的市场运转秩序，在遵守相关金融监管程序的基础上，还需要明确民间会计
事务所在互联网金融监督审计方面的主要职责。即依据互联网金融项目真实性审
计目标，允许会计师事务所结合相关规定，对于超出互联网金融项目融资额上限
或下限的项目进行审计。以增强互联网业金融消费者信心，督促互联网金融市场
稳定发展。同时为提高民间会计师事务所在互联网金融审计监督方面的公信力，

政府相关部门可明确民间会计师事务所在互联网金融风险信息纰漏、风险提示及
资金第三方审计方面的权利。在这个基础上，进一步细化民间会计师事务所管制
条例，规范民间会计师事务所运营体系，加强专业会计审计人才培养，为民间互
联网金融审计监督体系长期发展提供充足驱动力。
调整企业内部监督管理结构。企业内部监督审计体系是企业了解本机构运转
情况，保证自身稳健经营的主要渠道。因此，针对现阶段互联网金融企业运行情

况，互联网金融企业自身应该主动接受独立审计。并向客户公开部分自身审计结
构。同时细化完善机构内互联网金融信息保密制度、标准及操作流程，逐步调整
内部经营管理模块，从根本上避免自身经营混乱或者治理低效导致的金融风险。
除此之外，互联网金融企业可利用自身优势，在内部金融审计监督小组工作的基
础上，开发自动化、智能化金融风险审计软件。对内部各模块系统安全性、有效

性进行逐一检测。定期评估内部薄弱点。并利用大数据挖掘、分析技术，借鉴前
期金融管制经验，制定相关金融风险应对方案，保证自身可持续发展。此外，考
虑到互联网金融平台涉及数据较多，且网络突发状况较多，互联网金融企业可以
在内部设置不同的金融风险管理小组。通过不同管理小组监管配合，实时拦截不
法信息，可最大程度发挥内部审计监督体系运营效果。

212