Page 221 - 新时期审计理论发展与研究

第七章 金融审计监督模式

审计成果的综合应用。首先审计人员通过对数据的处理，发现审计中遇到的问题，
从不同利益相关者角度、不同的应用层面出发提炼整合，满足不同利益相关者使
用，并且对普遍性的问题深入挖掘，总结发现问题的规律，便于利益相关者对被

审计单位的深入了解。其次，审计人员从获取的大量数据中总结被审计单位在财
务、经营方面的发展规律，以便被审计单位管理层从中得到启发，完善内部控制、
促进公司治理水平的提高。最后，审计人员总结所有的审计问题，予以数据化，
以便预测问题发展趋势，达到对相关问题的预警机制的建立的目的。

五、互联网金融审计风险分析

（一）重大错报风险

1. 互联网金融行业环境风险
第一，宏观政策风险。随着互联网金融的快速发展，国家有关部门对互联网
金融的监管力度不断加大，相应的政策法规也越来越完善。在此背景下，互联网
金融企业不仅要遵守国家的法律法规，还要遵守互联网金融监管机构颁布的各种
规定和办法。此外，国家对互联网金融企业还出台了一系列扶持政策，如对“小

额贷款公司”“融资租赁公司”“股权众筹平台”等行业实施优惠政策。因此，
在相关政策法规以及优惠政策的影响下，互联网金融企业会受到较大影响。第二，
技术环境风险。随着网络技术和信息技术的不断发展，我国互联网金融企业的技

术环境也发生了翻天覆地的变化。在网络和信息技术高速发展的背景下，一些企
业在经营管理过程中逐步采用先进的信息技术，如云计算、大数据、移动互联、
物联网等。这些新兴技术在提升企业经济效益、改善企业管理效率的同时，也使
传统企业面临着巨大的风险。此外，部分企业在开展业务时采用了不正当竞争手
段来获取客户和业务等。

2. 互联网金融企业信息技术性风险
互联网金融企业主要通过信息技术来实现业务处理的自动化，在业务开展的
过程中会产生大量的信息数据，而这些数据是互联网金融企业重要的财富，必须

通过严格的审计程序来加以保护。然而，在实际操作过程中，由于网络系统故障、
黑客攻击等原因，可能会导致互联网金融企业出现信息技术风险，使审计人员难
以对该企业的信息技术风险进行有效识别和评估。信息技术风险主要包括系统安
全风险和数据安全风险。系统安全风险主要是指互联网金融企业在日常运营过程

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