Page 223 - 金税四期背景下企业税务风险管控及筹划思路

第六章 “金税四期”下企业财税数智化

在的限制条件，技术研发工作需要较多的外力扶持。政府补助是小型企业技术研
发投入的重要来源，但从政策制度与扶持工作来看，政府部门对技术研发的补助
存在较多的限制条件，且补助范围多集中在高新技术产业，“高门槛”“窄范围”

的政策现状，使得部分小型企业很难通过政府补助获得资金支持，甚至面临技术
研发工作难以维持下去的生存危机。
2. 技术研发成果转化问题
对小型企业而言，着手进行技术研发工作的初衷是促进产业化经济，并借由

自主创新实现社会效益、经济效益的全面提升。研发成果的顺利转化，是实现自
主创新目标不可缺少的大前提，但就目前的形势来看，中国自主知识产权的成果
转化率并不高，而转化率低这一事实又影响着财税政策的制定。为了兼顾税收优
惠政策的效用与技术研发的扶持，政府迫切需要重视税收优惠政策的阶梯性，强

化科研部门与产业部门之间的交流，规避科研成果与市场脱节的问题，并根据实
际需要给予恰当的税收优惠，保障成果的顺利转化。
（三）小型企业科技创新财税政策的完善对策
1. 合理加大技术研发投入的扶持力度

在产学研合作背景下，小型企业实施技术研发，需要相对稳定的投入资金。
针对政府补助力度不足这一现状，各地政府应当以培养具有一定影响力的小型企
业为目的，加大资金扶持力度。首先，地方政府应当集中力量引导具有一定特色、
优势的创新型产业，从中选取具备扶持价值的小型企业，合理利用财政、税收政

策，并推动财税政策向具有重大影响力的创新项目、小型企业倾斜。在形成创新
产业集群以后，小型企业带来的影响力，将辐射辖区内的其他企业，激发其制定
自主创新战略、开展自主创新工作的积极性，逐步形成良好的技术创新氛围。其
次，除财税政策的倾斜外，为技术研发项目拓宽融资渠道，结合小型企业的主营

业务、产业现状，围绕小型企业自主创新需求，研发更加多样化的金融产品体系，
也能够给技术研发项目的顺利实施提供保障。而从政策制度层面看，地方政府迫
切需要与地方性中小金融机构合作，为创新型企业提供绿色融资通道，制定多层
次、多形式的担保机制。

2. 制定阶梯性税收优惠政策
对小型企业而言，在科技创新的不同阶段，其对财税政策的需求存在比较显
著的差异。明确各个时期的扶持需求，制定阶梯性优惠政策，一方面契合了小型

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