Page 228 - 金税四期背景下企业税务风险管控及筹划思路

金税四期背景下企业税务风险管控及筹划思路
Enterprise Tax Risk Management and Planning Ideas under the
Background of the Fourth Phase of the Golden Tax Project
获得远期的政策优惠，其转型或研发结果必须符合事先设定的优惠条件，这将激
励企业调配可控资源进行实质性转型或创新。
（三）靶向施策：财政助推企业数字化转型的政策供给

在新的发展格局下，如何推进企业数字化转型是保障宏观经济高质量发展的
必答题。财政政策基于其作用机理，瞄准转型中的难点痛点，靶向施策，加快推

进企业数字化转型。
第一，聚焦自主可控靶向，财政应充分保障产业链供应链安全稳定。产业链
供应链自主可控、安全稳定宏观上是加快制造强国建设步伐，保障国民经济高质
量发展的基础条件，微观上可以保障链上企业稳定经营，为数字化转型夯实基础。

财政应充分保障产业链供应链安全稳定，一是对受疫情影响较大的民航、高铁、
快递物流等特定行业实施阶段性财政补贴或税收减免，降低相应企业运营成本，

支持区域性物流枢纽中心建设，畅通人流和物流。二是完善增值税抵扣制度，打
通抵扣链条，解决断点和堵点问题，如下游一般纳税人会因上游小规模纳税人不
能开具增值税专用发票，而选择压低进价以转嫁税款，应当予以改进和完善。此
外，消费规模与结构是影响产业链供应链安全稳定的重要因素，可进一步完善促

进消费的税收制度，释放社会消费潜力。
第二，聚焦畅通循环靶向，财政应调整改革思路以促进全国统一大市场的形

成。企业数字化转型带来的效率提升，最终要以产品或服务的形式体现出经济价
值。在逆全球化思潮重新抬头的当下，企业产品或服务的交易更需要发挥中国超
大规模市场优势。畅通中国大循环，建设全国统一大市场势在必行。从财政视角
来看，一是重塑政府间纵向财政关系，健全财政转移支付机制，通过财政转移支

付协调区域发展、促进市场整合，消弭地方政府因争取流动性税基造成的无序竞
争，破除地方保护主义。二是构建横向税收协调机制，提升区域财力均等化水平，

消除间接税生产的征收原则下带来的日益突出的区域间税收不平衡问题，推进形
成与地区生产要素贡献度相匹配的税收收益分享机制。
第三，聚焦硬件支撑靶向，财政应加大对新型数字基础设施建设的支持力度。
以 5G、工业互联网、大数据中心为代表的新型数字基础设施能够有效弥合地区

间数字鸿沟，并为企业数字化转型乃至中国实施创新驱动战略提供硬件支撑。财
政应加大对新型数字基础设施建设的支持力度，一是发挥政府投资基金的引导作

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