Page 39 - 金税四期背景下企业税务风险管控及筹划思路

第一章 金税工程情况介绍

异，若成本增长率很高但收入增长率很低，或出现反方向变动，那么表明企业可
能存在隐匿收入的风险。
第五，费用类指标的判断。费用类指标是所得税中容易发生风险的指标，对

费用类指标的分析能够帮助企业分析是否存在虚列费用等问题。通常而言，企业
的销售收入增长率和期间费用增长率应该接近，若二者存在较大差异，表明其可
能存在虚列费用或少计收入等风险。当企业该指标存在异常时，需要对费用进行
细致分析，找出指标产生异常的原因。

第六，优化增值税务风险管理。首先，企业需要针对增值税的税收负担率进
行分析，同一地区相同行业的增值税税收负担率应该相近，若增值税税收负担率
存在明显差异，企业要与历史同期进行分析，若仍然存在异常，就需要判断企业
是否存在税务风险。通常情况下，企业的增值税税额会随着销售收入的增长而增

加，若这两项指标差异较大，可能存在未据实申报的问题。其次，销项税指标分析。
销项税指标应该和销售收入增长率呈同方向变动，同时，企业在取得销售相同的
情况下，如果经营不同项目销项税额也会有很大的差异，因此企业需要结合不同
产品的销售收入增长率判断是否存在税务风险问题。最后，进项税指标分析。企

业本期购进的货物如果与往期变动不大，那么进项税增长率也应该接近，若存在
明显的异常，需要分析是否存在进项税抵扣不合规、虚列进项税等方面的问题。
5. 健全税务风险控制的具体环节
第一，优化企业的财务管理基础。企业在经营过程中，需要认识到税务机关

通过一系列强有力的手段对企业的各项管理工作进行监管，企业的管理层在工作
中要按照税务法规的要求开展工作，若企业的基础财务工作存在问题，将导致企
业在无意间违背税务机关的要求而产生风险。因此企业需要加强对财务管理基础
工作的优化，严格按照税务法律法规的要求进行财务核算，对企业的各项经济活

动进行完整、准确记录，注意企业内部的各项收入和成本，严格按照配比的要求
进行管理，并且每月还需要针对财务指标中的重点内容进行检查与分析。
第二，提高对于税务文件的执行力度。企业在开展税务风险管理的过程中，
需要组织企业内部员工针对税务文件加强研究，了解税务文件的要求，并通过多

种管理手段与管理措施，提高企业对税务文件的执行力度，了解税务文件的管理
规定，并且在企业内部对税务管理人员进行定期培训，要求相关人员了解最新的
法律法规要求，从而为企业的税务风险管理工作保驾护航。

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