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金税四期背景下企业税务风险管控及筹划思路
Enterprise Tax Risk Management and Planning Ideas under the
Background of the Fourth Phase of the Golden Tax Project
企业在“金税四期”背景下，要实现对税务风险的有效管理，要求建立一套
切实可行的税务风险管理体系，实现对税务风险的有效防范。

三、“金税四期”背景下企业数字化财税风险

（一）“金税四期”背景下企业财税风险概述
1.“金税四期”

“金税四期”企业信息联网核查系统搭建了各部委、人民银行、商业银行等
参与机构之间信息共享和核查的通道，实现了企业相关人员手机号码、企业纳税
状态、企业登记注册信息核查功能。新的税收征收管理系统搭建了全数据、全业

务、全流程的信息化联查系统平台，充分运用大数据、人工智能等新一代信息技
术，从而实现了智慧税务和智慧监管，使企业经营涉税信息更加透明化。

2. 财税风险
企业的整个生产经营发展过程是离不开税务工作的。企业成立的时候需要办
理税务登记，日常经营和管理也需要进行纳税申报和缴纳税款，即使企业停止运
营，在注销企业的时候也需要完成税务清算工作，所以企业管理好内部的税务活

动，做好财税风险管理工作是十分重要的。企业财税风险是指企业的涉税行为未
能正确有效地遵循税法规定，实际表现没有达到税法规定的实际标准，从而导致

企业未来利益的流失和未来损失的不确定性。
（二）“金税四期”背景下企业数字化财税风险的表现
1. 税务核算风险
“营改增”后，经营活动中产生的增值都需要缴纳增值税，中国的税收法律

政策也对各征收对象作了详细的规定。比如，对于混合性的应税活动，若是能独
立分开核算，则分别计税；若是不能独立分开核算，则按其中最高的税率计税。

在“金税四期”背景下，大数据信息技术不断发展，有些企业混合销售，但是没
有独立核算，导致多缴纳企业增值税。缴纳企业增值税就需要缴纳附加税，即城
市维护建设税、教育费附加，那么附加税也会随之增加，加重了企业税收负担。
同时，随着发票流、资金流、合同流管理的集成化和复杂化，企业内部财税工作

的开展需要更为严格的税务管理机制，任何一个流程的操作失误都可能造成严重
的财税问题。

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