Page 73 - 金税四期背景下企业税务风险管控及筹划思路

第二章 “金税四期”下企业常见税务风险

业会计工作要求之间的关联性，造成企业会计工作中税务问题越来越明显，直接
影响企业税务会计工作实施效果和综合管理力度。
4. 税务人员职业素养低下

多数参与企业税务会计工作的人员自身素质修养薄弱，相关人员难以在各项
标准要求和规章制度支持下开展企业税务会计工作，无形中加大了企业税务会计
工作出现问题的可能，税务管控也难以满足企业会计工作具体要求。相关人员难
以凭借自身能力对企业税务会计工作问题进行优化调整，造成企业税务会计工作

问题持续恶化，该项工作与相应管理模式不符合企业未来发展要求，各部门工作
人员也难以在相互配合条件下开展企业会计工作和税务工作。
（三）企业会计工作中税务问题的优化措施
1. 完善税收征管制度

按照企业会计工作要求开展税务工作时，必须保证企业内部税务征收管理制
度的完善性与合理性，合理完善的制度可以促使企业财务会计部门按照相关制度
和规章条例开展税务征收和综合管控等工作，使企业会计工作中的税务问题能在
短时间内得到优化处理。在对企业现存税收征管制度进行完善处理时，不仅需要

根据中国各类企业整体经营状况和会计准则要求确定相关制度，还应对企业原有
的税收征管制度实施优化完善处理，发挥各项经济政策在企业会计工作和税收征
管制度中的作用效果，为企业合法缴纳各项税收资金提供有效参考。对于大型企
业来说，其在长时间发展过程中涉及的税收业务越来越复杂，应根据会计准则立

法要求对企业各时期税务工作的税种、税额和优惠政策进行细致划分，为企业在
各个时期开展标准税务筹划工作提供有效支持。另外，为避免企业在开展税收工
作时出现优惠政策误读现象，应保证企业在正确解读国家优惠政策条件下开展相
应工作，合理指导企业减轻税负，有效提升税收征管制度合理性，从而减轻企业

税务征收负担。
2. 做好税务风险防范
由于企业在开展税务工作时会因外在因素干扰而产生一些风险问题，如果不
能有效处理各项风险，就会造成企业会计工作中税务问题频频发生，会对企业税

务管控和经济业务实际开展效果造成不利影响。基于此，应要求企业财务会计部
门结合各项基础要求和相关条例做好各项税务风险防范工作，保证企业会计工作
中各项税务问题能在短时间内得到优化调整。企业在开展税务风险防范时，需从

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