Page 76 - 金税四期背景下企业税务风险管控及筹划思路

金税四期背景下企业税务风险管控及筹划思路
Enterprise Tax Risk Management and Planning Ideas under the
Background of the Fourth Phase of the Golden Tax Project
的业务原则与最终目标以及工作中的实际要求和业务模式都存在相应的差异性。
而由于当前中国范围内中小企业自身发展规模的限制，其内部税务管理工作人员
往往身兼数职，但无法准确清晰地认识到财务会计工作与税收管理工作的差异，

因此在税收管理工作的开展过程中经常存在着混淆法规的现象。
最后，中国范围内中小企业会计税务管理工作的开展过程中还存在着其当前
税务管理工作使用的税收法规与政策不合适的问题。例如，中小企业在发展过程
中未能开展纳税筹划工作导致其企业经营过程中税负与纳税成本始终保持较高的

状态。事实上，企业在相同业务开展过程中可以依照不同的税务法则来缴纳税款，
然而不同的税务法则也拥有相应的适用条件和使用要求。
2. 中小企业由于管理原因导致的税务问题
首先，当前中国范围内中小企业在会计税务管理工作中存在着明显的管理意

识淡薄的问题。相关研究结论显示，中国范围内有 75% 以上的中小企业在经营
管理的过程中并没有认识到事前税务管理工作对其经营成本的重要意义，而是习
惯了在税务风险事项发生以后再从事件中寻找原因并总结经验，导致企业在经营
管理过程中始终面临着较为严重的税务管理风险。

其次，当前中国范围内中小企业在税务管理工作中存在着普遍性的管理机构
设置不合理、管理机制不完善的问题。基于中小企业自身的发展特点，使得中小
企业在税务管理工作的开展过程中过于重视领导人员和管理人员的各项要求，同
时企业税务管理工作的开展过程中缺乏完善的监督管控机制，导致其税务管理工

作开展过程中存在的问题很难被及时发现并得到有效处理。当前中国范围内诸多
中小企业在发展过程中并没有设置专门的税务管理机构，也没有聘请具有专业能
力的税务管理人员，使得当前企业的经营管理结构体系无法满足税务管理工作的
开展要求，企业税务管理工作的开展也充满了随意性、倾向性乃至机会主义性等

特点，对企业依法依规完成税务管理工作造成非常不利的影响。
（二）中小企业会计中税务问题的解决对策
1. 编制税务工作手册以提升税务工作的统一性
结合当前中国范围内中小企业的实际发展情况来看，在其发展规模与经济收

益受到限制的情况下要求企业建立并实施完善的税务管理体系是一项难度较高的
任务。因此，文章建议中国范围内中小企业在会计税务管理工作中可以结合自身
实际情况并编制企业税务工作手册，针对企业当前会计税务管理工作的基础工作

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