Page 77 - 金税四期背景下企业税务风险管控及筹划思路

第二章 “金税四期”下企业常见税务风险

内容、税务风险内容、重大税务内容等进行全面明确的说明。例如，企业可以在
基础税务工作内容手册的编制过程中明确规定当前企业的会计税务基础工作内容、
工作要求、工作流程、工作目标。又如，企业可以在重大税务内容手册的编制过

程中明确描述当前企业重大业务的划分范围、重大业务的税务管理制度要求、重
大业务的税务风险防范措施与要点内容等，以此弥补企业发展过程中缺乏专业税
务管理工作人员的缺陷，对降低企业会计税务管理工作的开展成本亦有积极作用。
2. 建立税务风险损失责任追查制度与赔偿制度

中小企业本身的特点导致其在会计税务管理工作的开展过程中很难建立具体
的税务风险管理激励体系、考核体系与奖惩体系。因此，中小企业可以在适当程
度上调整当前工作人员的薪资结构，通过对税务风险损失责任追查制度与赔偿制
度、税务风险防范奖励制度与荣誉制度的建立，在当前实际条件下克服以往事后

税务管理的缺陷，避免工作人员在税务管理工作的开展过程中出现机会主义行为。
在此过程中，企业要明确税务风险损失责任追偿制度的金额标准、追查方式、范
围条件等内容，确保上述制度内容有效落实。
3. 设置中小企业税务风险管理的企业联合组织

中小企业在税务风险管理工作的开展过程中可以结合自身实际行业特点与区
域特点，由相邻范围内或者相同行业内的企业共同组成中小企业税务风险管理组
织，以此提升中小企业之间有效交流的同时从整体层面上提升企业的税务风险管
理意识，明确中小企业的会计税务管理标准，对降低当前企业经营过程中的税务

管理成本、构建企业整体范围内的税务风险控制体系等均有非常积极的作用。在
此过程中，中小企业必须要注意其所进入或者组建的联合组织范围内，各个企业
的经营管理状况较为相似且面临的税务管理风险存在相同之处，进而依照其基础
性税务管理内容的相通性组建具有适用范围内的税务管理联合组织，以此从整体

范围内降低企业经营管理过程中所面临的各项税务风险。在此过程中，企业也可
以寻求政府部门的帮助，利用政府部门的公信力邀请其他中小企业参与到联合组
织中，以此促进企业与企业之间的有效交流，完成企业税务管理工作。
综上所述，当前中国范围内中小企业会计中税务管理工作虽然存在许多问题，

但上述问题并非不能解决。中小企业要结合自身税务管理问题的产生原因并基于
自身实际情况，综合应用多种有效措施提升自身税务管理工作的开展成效，促使
企业税务管理收益得到有效保障。

·65·