Page 75 - 金税四期背景下企业税务风险管控及筹划思路

第二章 “金税四期”下企业常见税务风险

汰的方式选拔任用企业税务工作人员，这不仅可以激发企业税务会计人员的斗志
和理论知识学习兴趣，还能全面提高相关人员自身综合素质，确保相关人员可以
评价自身掌握的规章条例解决企业会计工作中的税务问题，避免企业会计工作中

的税务问题持续恶化，进一步提高企业税务会计工作水平和风险管控效果。
为推进企业会计工作中税务征收和综合管控良性开展，应按照合理要求对企
业开展税务工作，同时从企业实际发展角度出发，对企业会计工作中存在的税务
问题进行优化调整，避免各项问题持续恶化，以此强化企业会计工作中税务管控

效果和征收力度，严防企业因税务问题干扰而出现发展受限及经济管理水平下降
等问题，保证税务工作与企业会计工作之间的关联性，为促使企业良性发展提供
有力支持。

三、中小企业会计中税务问题

当前中国范围内经济发展建设的过程中已经出台了非常详细的中小企业税收
优惠政策，然而在中小企业实际税收工作的开展过程中却仍然存在着其实际税负
率显著高于大企业的现象。当前中国范围内中小企业的税务管理工作在实际开展

过程中存在着许多问题，对企业税务管理工作的成效造成不利影响，并导致中小
企业发展过程中面临诸多税务风险。以下对此问题展开论述。
（一）中小企业会计中税务问题概述
结合当前中国范围内中小企业会计中税务工作来看，中小企业在税务管理工

作中普遍性存在企业本身税务管理工作风险意识较差、企业税务内部管理工作控
制体系不够完善、税务管理工作人员本身能力素质无法达到标准等多项问题。
1. 中小企业由于操作原因导致的税务问题
首先，当前中国范围内中小企业会计中税务管理工作存在着明显的基础工作

成果受到严重制约的问题。例如，当前中国范围内大部分中小企业在税务管理工
作中普遍存在账簿开设不规范和不标准、费用记载不全面和不统一的问题。又如，
当前中国范围内大部分中小企业在税务管理工作中存在着成本计算、收益计算均
缺乏相应的信息依据或者上述业务的手续并不符合相应的标准要求的问题。

其次，当前中国范围内中小企业会计中税务管理工作经常存在相关工作人员
混淆税法规定与会计准则的问题。事实上，由于税务管理工作与财务会计工作在
理论原理、业务原则、规定准则、工作目标等诸多方面的不同，两者之间所应用

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