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务义务”作为债务入账。这时候的净资产便是总资产已经可以覆盖财务义务之后
的资产净额，这些资产即使全部亏掉，对未来的生活也不会有什么影响。

以上是对资产负债表中5个关键类目的概念转换，接下来，对时间维度的分
界进行转换；任何没有时间单位的规划，都是无效的，这一点很重要。
按照税法要求，企业的财务报表须每年进行审计、并做汇算清缴；但是对于
家庭理财，由于不存在汇算清缴与审计，它是以家庭成员的生命周期为时间单位

进行规划，因此需根据家庭理财的目标和主要关系人的诉求进行分类。对于四大
金融服务，在家庭理财规划中一般这样规制，见图2-1.1。

图 2-1.1 时间维度的分类

（资料来源：广州汇博教育咨询绘制）

资金管理以1年为时间周期；资产管理的时间周期为20年；财富管理的时间
周期至少为50年；财务管理，一般按5年的时间周期来进行规划，这里指的5年，

指的是每5年做一次财务诊断、分析、规划（如遇家庭财务状况发生剧烈变化则
除外）。
对以上几个概念的解析和转换，做一个梳理：

①针对企业和家庭的资产负债表核算周期，会计学的期限一般为一年，而对
于家庭理财的期限一般为五年。
②关于资产属性的转换，在会计学框架下资产分为流动资产和长期资产，
而对于家庭理财则分为可投资资产、流动资产以及不能带来收益，无法提供备用
金，无法流动的个人项目。

③所有者权益须转化为可支配财产：对于企业，一旦净资产为零，企业基
本宣布破产；但如果家庭净资产为零或者是负数，大多数情况下，其家庭还能够

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