Page 55 - 农业经济管理的发展与展望

第五章 农村金融与农业保险

第三节 风险与保险原理

改革开放特别是建立市场经济体制以来，中国保险业取得了举世瞩目的发展

成就，与此同时，保险业也进入了激烈竞争的市场时代。由于保险企业是专门经
营风险的特殊企业，它的主要产品就是风险管理，风险因素无时不在左右着保险
公司的管理决策。本节在界定保险业主要的财务风险基础上，总结了当前保险业

财务风险防范与控制中存在的问题，提出进一步加强保险业财务风险防范与控制
的具体对策措施。

一、保险业的主要财务风险

由于会计反映与财务管理密不可分，因此本节所指的财务风险，主要是指广

义的财务风险，甚至包括部分会计风险。
保险企业的财务风险大致分为业务经营中的财务风险、投资产生的财务风
险、融资产生的财务风险、财务数据真实性风险以及系统性财务风险。其中，前
四项属于保险企业的个别财务风险（非系统性风险）。

第一，业务经营中的财务风险主要是保险业本职――保险业务带来的风险。
第二，投资产生的财务风险是保险企业为增加收益、提高偿付能力，在保险
以外进行投资所产生的风险。
第三，融资产生的财务风险是因为保险企业的融资源自身的经营需求，企业

获得更多资本的能力将受到自身财务状况、经营业绩、现金流量和外部负债的利
率等各种不确定因素的影响，融资行为必须考虑相关风险。
第四，财务数据真实性风险。保险业风险排在前列之一的就是一些虚假的信
息，包括虚假的业绩、成本、费用信息和虚假的渠道营销、赔案、客户信息、服

务价值。此外，还包括政府和企业虚荣的增长需求、虚妄的综合经营能力，虚无
的辩证思维，这一系列的“虚”，最终都体现在企业财务数据上，构成了最大的
不确定，也是保险企业最大的风险。
第五，系统性风险即市场风险，是指由政治、经济、社会等宏观环境因素所

造成的对企业收益的影响，这种风险保险企业不能通过分散投资加以消除，也称
为不可分散风险。
财务稳健性是保险公司价值最重要的指标，而实现公司可持续发展又是规范

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