Page 56 - 农业经济管理的发展与展望

农业经济管理的发展与展望
Development and Prospect of Agricultural Economic Management

保险市场秩序的重要条件。因此，加强保险业的财务风险防范与控制意义重大。

二、保险业财务风险防范与控制中存在的问题

（一）业务经营财务风险防范与控制中的问题
①准备金提存不足或不实。保险业经营的特点是事先收取固定保费，一旦保
险事故发生，按照合同事前协议的条款支付赔款。由于保险公司要履行的责任发
生在合同签订后。因此，在收取保费时必须计提充足的责任准备金。准备金的估

算金额会受外部（如通货膨胀）及内部因素变化影响而变动。这些变化很多不能
直接量化，所以实际索赔付款与准备金估算额之间可能有所不同。一般来说，责
任准备金提存不足或不当，可能会导致无法显示公司正确的财务状况，更对公司
未来的偿付能力有很大影响。

②偿付能力不足。对保险企业而言，保户从保险公司购买保单，即要求保险
企业必须履行合同并及时足额予以保险赔付。保险公司的实际偿付能力是指根据
相关监管法规、会计准则调整后的认可资本（即认可资产减去认可负债的差额）
必须大于保险法规规定的金额，否则保险即被认定为偿付能力不足。随着监管的

加强，保险企业的偿付能力大大提升，2013 年，仅有两家寿险公司偿付能力不
达标。
（二）投资行为财务风险防范与控制中的问题
①资金流动性风险。保险企业主要的财务风险来自资金利用率的局限性而给

企业带来的损失以及保险企业盈利或亏损的不确定性风险，主要表现在因资金的
不足而引发的现金流问题。这几年来，保险资金运用中银行存款仍占了较大的比
例，而同业拆借和国债占的比例并不高，金融债券、企业债券以及其他投资的占
比则更低。这种投资结构对保险企业并不利，保险资金资源难以优化配置，与收

益性、流动性、安全性的优化组合要求相悖。
②对银行账户管理存在很大的不足。为提高创造资金的能力，充分发挥资金
的使用效益，保险公司开展了一些货币市场投资经营业务。但一些公司在现金管
理上出现了一些问题：分支公司多头开户和银行存款过于分散，影响贷款力度；

分支公司分别与银行发生业务关系，使资金成本和财务费用大量增加。就现在
的情况来看，资金集中管理和分散占用的矛盾已成为保险企业要面对解决的主要
问题。

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