Page 59 - 农业经济管理的发展与展望

第五章 农村金融与农业保险

等情况，对违反规定使用印章造成严重后果的必须追究保管人的责任。完善财务
授权制度；加强内部审计工作。
（三）完善公司财务风险预警系统

对保险公司短期偿付能力进行预警分析，可设置以下指标：①速动比率。速
动比率是反映公司易于变现的资产是否足以归还到期保费和支付赔款损失，其计
算公式为：速动比率=速动资产/（未到期责任准备金+未决赔款准备金）。②现
金比率。现金比率反映的是公司现金与现金等价物是否足以归还，未到期保费和

支付赔款损失，其计算公式为：现金比率=（现金+现金等价物）/（未到期责任
准备金+未决赔款准备金）。
对保险公司长期偿付能力进行预警分析，可以采用以下指标：①资产负债
率。资产负债率=负债总额（或负债平均余额）/资产总额（或资产平均余额）。

作为高负债经营结构的行业，保险企业的资产负债率必须要高于一般的制造
业，一般的财产保险公司指标值应<85%，而寿险公司资产负债率要更高于财险
公司，其指标值应<90%。若保险企业资产负债率>1，则说明该保险企业资不抵
债，出现财务危机，有可能破产。②负债经营率。负债经营率表明债权人投入的

资本受到股东权益保障的程度，是负债与所有者权益的比例。对于一般制造业，
该指标小于等于 1，负债小于等于所有者权益，说明企业偿付能力较强，财务结
构稳定，但对于保险公司这种高负债经营机构而言，该指标应大于 1。③固定资
本率。固定资本率=（固定资产净值+在建工程余额）/净资产，这是一个约束性

指标，用来控制实物资本的比例。按保险公司财务制度规定，固定资产净值和在
建工程余额之和占净资产的比重不得超过 50%。
（四）加强对公司财务运营的管控
针对投资和融资业务财务风险防控中存在的问题，保险公司可采取以下对策

措施：
1.搭建有效的管控平台
具体举措包括：①开发应用集中管控的系统，以中国平安保险为例，共经过
四个时期才逐步完善了财务集中管理。②事前审批、事中监控、事后评价。③资

金集中支付。④费用预算管理系统的上线。⑤财务共享中心的建立。
2.提高财务决策的科学化水平
为防范财务风险，保险公司在决策过程中应充分考虑影响决策的各种因素，

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