Page 179 - 高校财务治理现代化研究

第八章 基于财务治理的高校内部控制框架设计

产的安全与高效利用。此外，高校还应加强对虚拟资产的管理，如软件授权、网
络资源等，确保这些无形资产的安全与合规使用。
再次，管理控制目标还在于实现管理目标。关注于决策执行机制、管理目标

实现、业务正常运行和法律法规遵守等方面。理控制目标首先在于保证决策执行
机制的有效性。高校内部管理的一项重要任务是确保决策的有效执行，建立一套
科学的决策执行机制，确保各项决策能够落实到位。具体措施包括明确决策层级
和权限划分，确保每一级管理层都有明确的决策权限，避免决策权过于集中或分

散；建立决策执行跟踪机制，确保决策执行过程中的各个环节都能够得到有效监
督，及时发现并解决执行中的问题；加强决策执行效果评估，定期对决策执行情
况进行评估，根据评估结果调整决策方案或执行策略。高校可以设立专门的决策

执行监督小组，定期检查决策执行情况，并通过定期会议汇报执行进展，确保决
策得到有效执行。建立目标管理体系，明确各项管理活动的目标，确保每一项管
理活动都有明确的目标导向；实施目标分解和责任落实，将总体目标分解为具体
任务，明确责任人和完成时限，确保各项任务能够按时完成；加强目标实现过程
中的监控，通过定期检查和评估，确保管理目标的实现进度符合预期，及时调整

管理策略。高校可以建立一个目标管理系统，将管理目标细化为各个部门的具体
任务，并通过定期评估各项目标完成情况，及时发现问题并进行调整。
最后，管理控制目标还包括确保业务正常运行，高校的日常运营涉及众多业

务流程，确保这些业务流程的正常运行是管理控制目标的重要内容之一。具体措
施包括优化业务流程，通过流程再造，简化不必要的环节，提高业务处理效率；
建立业务运行监控机制，通过信息系统等手段，实时监控业务运行状态，及时发
现并解决业务运行中的问题；加强业务培训和指导，定期对业务人员进行培训，
提高其业务能力和操作规范性，确保业务流程的顺畅运行。高校可以引入业务流

程管理软件（BPM），通过自动化工具优化业务流程，并通过实时监控系统，及
时发现并解决业务运行中的问题，确保业务流程的顺畅运行。
通过这些措施，高校可以有效地保证会计资料的真实完整性和资产的安全性，

确保管理目标的实现，保证业务的正常运行，并严格遵守法律法规，为学校的持
续健康发展提供有力保障。内部控制目标的实现不仅需要制度的完善，还需要全
体师生员工的共同努力，通过持续改进和优化，不断提升高校的管理水平，最终
实现高校的教育和研究使命。

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